Un nuevo año fiscal llega a su fin y muchos colombianos se ven en la obligación de presentar su declaración de renta. En este artículo, exploraremos las distintas formas en que puedes aprovechar las deducciones y beneficios fiscales disponibles, desde gastos deducibles a depreciaciones.
Pero también presentaremos una alternativa atractiva: la creación de una LLC en Estados Unidos para no residentes. Explicaremos cómo este tipo de entidad puede ofrecer ventajas fiscales significativas, incluyendo la posibilidad de evitar ciertos impuestos y beneficiarte de un sistema más flexible y favorable.
Veremos:
- ¿Cómo es el nuevo tratamiento del impuesto a la renta?
- ¿Cómo bajar el impuesto a la renta?
- ¿Por qué las LLC son mejores que las SRL en materia fiscal?
- ¿Qué otros beneficios tiene una LLC?
- Casos de uso para una LLC
¿Cómo es el nuevo tratamiento del impuesto a la renta?
Se acerca agosto, y con él el momento de presentar la declaración de la renta correspondiente al año 2023. Más allá de que la tarifa general de renta a las personas jurídicas equivale al 35 % de los ingresos gravables, es importante estar al tanto de las nuevas tarifas diferenciales que se aplicarán en las declaraciones de renta del año gravable 2024.
Algunas de estas tarifas son:
- Tarifa del 15 % para servicios hoteleros, parques temáticos de ecoturismo y/o agroturismo – Estos sectores pueden beneficiarse de una tarifa reducida para fomentar el turismo y la conservación ambiental.
- Tarifa del 15 % para empresas editoriales – Esta tarifa aplica a las empresas editoriales en Colombia constituidas como personas jurídicas cuya actividad económica y objeto social sea exclusivamente la edición de libros.
- Tarifa del 9 % para empresas industriales y comerciales del Estado, y nuevas explotaciones hoteleras en municipios pequeños y medianos – Esta tarifa también incluye a entidades financieras, que deberán adicionar unos puntos adicionales al impuesto de renta y complementario durante los siguientes cuatro años, resultando en una tarifa del 40 % para los años gravables 2023 al 2027 (35 % de la tarifa general + 5 % de sobretasa).
¿Cómo bajar el impuesto a la renta?
Las deducciones en tu declaración de renta como persona jurídica se refieren a aquellos gastos y costos en los que incurres durante el año gravable y que, según la ley, puedes restar de tus ingresos brutos para determinar el impuesto a pagar.
Estos gastos y costos representan un beneficio fiscal que te permite disminuir tu base gravable y, por ende, pagar un menor impuesto. Aprovechar estas deducciones adecuadamente puede resultar en un ahorro significativo para tu empresa.
Tienes siete métodos principales que puedes utilizar:
- Las expensas deducibles.
- Liquidación de deducciones.
- Deducciones de salarios y aportes parafiscales.
- Abrir una LLC en Estados Unidos
- Deducción de impuestos pagados.
- Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
- Bancarización
Veamos cada uno en detalle.
Expensas deducibles
Puedes deducir las expensas realizadas durante el año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de renta. Siempre y cuando tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta y sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.
La necesidad y proporcionalidad de las expensas se determinan según un criterio comercial, teniendo en cuenta las prácticas habituales en cada actividad y las limitaciones establecidas en los artículos correspondientes (artículo 107 del ET).
Liquidación de deducciones
Según el artículo 107-1 del ET, las deducciones serán aceptadas fiscalmente si están debidamente soportadas, forman parte del giro ordinario del negocio, y cumplen con las siguientes limitaciones:
- Atenciones a clientes, proveedores y empleados – Incluyen regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos. El monto máximo a deducir por estos conceptos es el 1 % de ingresos fiscales netos y efectivamente realizados.
- Pagos salariales y prestacionales – Provenientes de litigios laborales, serán deducibles al momento del pago siempre que se cumplan todos los requisitos para la deducción de salarios.
Deducciones de salarios y aportes parafiscales
Para deducir salarios y aportes parafiscales, debes pagar subsidio familiar y realizar aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto de Seguros Sociales (ISS) y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF). También debes estar a paz y salvo por estos conceptos durante el año o período gravable correspondiente. Los recibos expedidos por las entidades recaudadoras servirán como prueba de estos aportes.
Abrir una LLC en Estados Unidos
Una opción que cada vez se torna más fuerte entre emprendedores colombianos es optar por crear una LLC para no residentes en los Estados Unidos. Una LLC es un tipo de estructura empresarial muy similar a las SRL colombianas, con algunas diferencias que inclinan la balanza a su favor. En las próximas secciones ahondaremos más en los beneficios de una LLC por sobre una SRL, pero por el momento vale mencionar que una de sus ventajas principales es su tratamiento fiscal.
Con una LLC en los Estados Unidos puedes tener los beneficios de tener una empresa, pero serás considerado persona natural en Colombia a efectos tributarios. Considerando que el impuesto a la renta de personas naturales es progresivo y no fijo, tienes la oportunidad de pagar menos del 35% que pagarías como persona jurídica.
Deducción de impuestos pagados
Puedes deducir el total de impuestos, tasas y contribuciones pagados durante el año o período fiscal, siempre que estén vinculados directamente a tu actividad económica. Claramente, con la excepción del impuesto sobre la renta y complementarios.
Respecto al gravamen a los movimientos financieros, puedes deducir el 50 % del monto efectivamente pagado durante el año fiscal, independientemente de si está relacionado con tu actividad económica, siempre que esté certificado por el agente retenedor.
Deducción de deudas por cobro difícil o dudoso
Si estás obligado a llevar registros contables, puedes deducir las pérdidas por deterioro de deudas inciertas o difíciles de cobrar. Estas deudas deben provenir de actividades generadoras de ingresos, estar vencidas y cumplir con los requisitos legales establecidos. Vale aclarar que esta deducción no aplica a deudas entre empresas o personas relacionadas económicamente, o entre socios y la sociedad, o viceversa.
Bancarización
Los pagos deben realizarse mediante depósitos en cuentas bancarias, giros o transferencias bancarias, cheques girados al primer beneficiario, tarjetas de crédito, tarjetas de débito u otros medios autorizados por el Gobierno nacional. Podrás reconocer fiscalmente como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables los pagos en efectivo de la siguiente manera:
- El 40 % de lo pagado mediante cualquier medio de pago del año fiscal, sin superar 40.000 UVT (1.656.480.000 COP).
- El 35 % de los costos y deducciones totales.
- Pagos individuales superiores a 100 UVT deberán canalizarse a través de medios financieros.
¿Por qué las LLC son mejores que las SRL en materia fiscal?
En principio, definamos que es una LLC. Como mencionamos anteriormente, una LLC es un tipo de empresa estadounidense similar a una SRL, pero con estructuras flexibles.
Las LLC…
- Pueden ser creadas en cualquiera de los estados que componen el país
- Solo necesitas ser mayor de 18 años y tener un pasaporte actualizado para crear una.
- Son sencillas de crear, ya que todo el proceso de apertura y gestión puede hacerse de manera 100 % remota
- Son fáciles de mantener, requiriendo ocasionalmente un pago anual y un reporte de sus actividades.
Uno de los pilares de la popularidad de las LLC para no residentes es su tratamiento fiscal. ¿Pero en qué te beneficias como colombiano? Primero, una LLC te evita tener que aplicar el IVA, esto simplifica la carga administrativa y te permite ofrecer precios más competitivos. Además, solamente estarás sujeto al impuesto a la renta de las personas naturales, el cual no tiene una tasa fija del 35% y, aun así, podrás reducir el monto a pagar con los métodos que explicamos anteriormente.
Por otro lado, también cuentan con un excelente estado fiscal en los Estados Unidos. Solo pagan impuestos las LLC que caen en la categoría de ETBUS. La sigla ETBUS significa “engaged in trade or business with the US”, que se traduce como “involucrado en negocios con Estados Unidos”. Si tu empresa no cae en esta categoría, entonces no tienes la obligación de pagar impuestos, con una simple declaración ante el IRS es suficiente.
Para ser considerada ETBUS, una LLC debe tener un nexo físico con los Estados Unidos, es decir, cumplir con alguna de las siguientes condiciones:
- Tener un agente dependiente en Estados Unidos, como una oficina, un depósito o un empleado a tiempo completo.
- Prestar servicios dentro del territorio estadounidense.
- Percibir ingresos fijos y periódicos por su actividad en Estados Unidos.
- Tener uno o algunos de sus dueños residiendo en Estados Unidos.
Si tienes dudas sobre el estado fiscal de una LLC puedes visitar nuestra guía completa al respecto.
¿Qué otros beneficios tiene una LLC?
Ya hemos visto los beneficios impositivos de una LLC por sobre una SRL colombiana. Pero una LLC no es sólo valiosa por su tratamiento fiscal. Aunque una LLC en los Estados Unidos puede parecerse a una SRL o una SC, ofrece numerosas ventajas que la hacen una opción superior. Independientemente del rubro al que te dediques, ya seas freelancer o una PyME, una LLC tiene mucho que ofrecerte.
Principalmente, hay cuatro motivos clave para elegir una LLC por sobre una SRL o una SC:
- Flexibilidad en estructura y organización – Las LLCs ofrecen una mayor flexibilidad en cuanto a la estructura y organización interna. No requieren una junta directiva ni reuniones anuales obligatorias, lo que simplifica la gestión y permite una mayor personalización según las necesidades del negocio.
- Acceso a bancos fintech en los Estados Unidos – Con una LLC en Estados Unidos, puedes abrir una cuenta bancaria empresarial en dólares, facilitando las transacciones internacionales y proporcionando una mayor estabilidad frente a la volatilidad de las monedas locales.
- Variedad en plataformas de inversión – Las LLCs pueden acceder a una amplia gama de plataformas de inversión, incluyendo fondos de inversión, mercados bursátiles y otros instrumentos financieros disponibles en los Estados Unidos, ampliando así las oportunidades de crecimiento y diversificación de tu capital.
- Protección de activos y privacidad – Una LLC ofrece una mayor protección de activos personales frente a demandas y obligaciones de la empresa. Además, proporciona una privacidad más completa, ya que no es obligatorio divulgar los nombres de los miembros de la LLC en los registros públicos.
E incluso abrir y mantener una LLC es más simple que tramitar una visa E2 para emprendedores. Lo que sí debes tener en cuenta es la importancia de estar bien asesorado antes de aventurarte a abrir una, para evitar problemas a futuro.
Más sobre la diferencia entre una LLC y las sociedades comerciales colombianas en nuestro artículo al respecto.
Casos de uso para una LLC
Montar una LLC en Estados Unidos te abre un abanico de oportunidades de negocio. Con el apoyo adecuado y un enfoque estratégico, puedes establecer una presencia sólida en uno de los mercados más competitivos y lucrativos del mundo.
¿Cuáles son los negocios que te conviene emprender si montas tu LLC en Estados Unidos?
Aquí tienes algunas de las opciones más recomendables:
- Dropshipping – Es una forma de e-commerce que te permite vender productos alrededor del mundo sin tener que comprar un stock o gestionar la logística de entrega. Simplemente eres el intermediario entre el proveedor y el cliente. Con una LLC tendrás una mejor presencia profesional y un acceso más ventajoso a proveedores.
- Servicios digitales – Cualquier tipo de servicio digital, como diseño gráfico o desarrollo web, puede beneficiarse de la estructura y las ventajas fiscales de una LLC en Estados Unidos.
- Asesoría profesional – Si eres un profesional que brinda servicios de asesoría a nivel local, abrir una LLC en Estados Unidos es una forma de expandir tu mercado y atraer clientes internacionales.
- Trading – Hacer negocios de trading a través de una LLC reporta muchas ventajas, como acceder a brokers internacionales a los que en tu país no puedes acceder. Incluso podrás aventurarte al Real Estate en los Estados Unidos o el trading de criptoactivos.
- Producción de contenido – Sin importar la plataforma que elijas explotar, desde YouTube a X e incluso TikTok, una LLC te permite recibir tus ganancias con facilidad y gestionar tus ingresos de manera más eficiente.
¿Cómo es el proceso de abrir una LLC?
Para cerrar, veamos cuán fácil es abrir una LLC. Te encontrarás con solamente 4 pasos obligatorios a seguir:
- Elegir un estado – Debes decidir en qué estado quieres registrar tu LLC. Cada estado tiene diferentes regulaciones y costos asociados. Delaware, Nevada y Wyoming son populares por sus beneficios fiscales y simplicidad en trámites.
- Elegir un nombre apropiado – Elige un nombre único y adecuado para tu empresa que cumpla con las regulaciones del estado. Verifica la disponibilidad del nombre en la base de datos estatal.
- Contratar un agente registrado – Un agente registrado es simplemente un representante de tu empresa en el estado donde la radicaste. El agente va a ser encargado de recibir correo postal, documentos legales y notificaciones en nombre de tu LLC. Puede ser una persona o una empresa con dirección física en el estado de registro.
- Presentar los artículos de organización – Completa y presenta los Artículos de Organización al secretario de estado correspondiente. Este documento incluye detalles básicos sobre tu LLC y sus propietarios.
Siguiendo estos pasos, estarás en camino de establecer tu LLC en Estados Unidos, facilitando el acceso a nuevos mercados y beneficios fiscales.
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