Los impuestos en EE.UU para una LLC: entidades ‘foreign-owned’ y ‘pass through’

Lo primero que vas a agradecer conocer sobre impuestos en EEUU es que cada tipo de empresa paga impuestos de una manera particular. Por ejemplo, las LLC tienen un tratamiento impositivo diferente a las C-Corp.

Las LLC son empresas que tienen características tanto de sociedades anónimas como de sociedades colectivas. Es decir que:

• Los miembros de las LLC tienen responsabilidad legal limitada, como en las sociedades anónimas, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas de la empresa. 
• A su vez, como en las sociedades colectivas, las LLC tienen un único nivel de imposición fiscal (es decir, de aplicación de impuestos), por tanto son consideradas “pass through entities”.

Antes de saltar de lleno a los tipos de impuestos que debes o no pagar al abrir una LLC en Estados Unidos, es crucial que comprendas los significados de:

• Empresas “Foreign owned”
• Entidades “Pass through”. 

Vayamos a ello.

¿Qué es el Foreign-Owned?

Las ‘foreign-owned’ LLCs (LLCs para extranjeros) son compañías en propiedad de extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos. Es decir, aquellas empresas cuyos propietarios no tienen nacionalidad estadounidense.

Si tu LLC contara con un propietario estadounidense, dejaría de considerarse foreign-owned y se someterá a un régimen impositivo distinto.

¿Qué es el Pass-Through?

Lo que llamamos pass-through es, esencialmente, la forma singular en que le son cobrados los impuestos a una LLC.

Las LLC se consideran entidades fiscales transparentes para el IRS, la agencia de recaudación de impuestos de Estados Unidos. Esto significa que los impuestos no son cobrados a la figura legal de la empresa, sino que se cobran a través de los propietarios.

En términos simples, los impuestos de una LLC “pasan” (pass-through) a través de la persona jurídica de la empresa.

Tengo una LLC extranjera: ¿Cómo sé si tengo que pagar impuestos en EEUU?

Ya sabes cómo se aplican los impuestos a una LLC en Estados Unidos para aquellos que no son residentes del país. La pregunta ahora es: ¿Cuándo una LLC extranjera no debe pagar impuestos? De acuerdo con el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code o IRC), solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por parte del IRS.

El pagar o no impuestos dependerá de si tu LLC es considerada ETBUS. ETBUS significa “engaged in trade or business in the US”. Tu LLC será considerada ETBUS si: 

• Tienes un establecimiento permanente en territorio americano. Esto incluye bodegas, tiendas, oficinas o cualquier propiedad para la operación o administración de tu negocio.
• Tienes trabajadores o agentes dependientes en Estados Unidos. 
• Tú o el resto de los dueños o socios residen en Estados Unidos.
• Percibir ciertos tipos de ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos.

Si no cumples con ninguna de estas características, tu LLC no es considerada ETBUS y, por lo tanto, no estará sujeta a impuestos.

Si tu empresa se considera ETBUS, tendrás que pagar impuestos en EEUU de acuerdo con un estatus tributario (individual o multi-miembro).

Conocer a fondo cuándo y qué impuestos debe pagar tu LLC es crucial para no cometer infracciones y enfrentar multas. La buena noticia es que puedes dejar todo en manos de expertos y ahorrarte dolores de cabeza. En Firmaway, nos dedicamos a abrir y mantener LLCs al día de una forma transparente y sin fricciones. Si quieres saber más, visita nuestra web o agenda una consultoría gratuita con nuestro equipo.

Mi LLC califica como ETBUS: ¿Qué impuestos para no residentes en Estados Unidos deberé pagar?

Probablemente te estés preguntando: ¿Qué impuestos deberé pagar si mi LLC califica como ETBUS? Debes saber que los posibles impuestos para no residentes (‘LLC taxes for non-residents’) se dividen en siete tipos. Puede parecer bastante, pero como verás sólo hay algunos de estos impuestos en EEUU por los que realmente tendrás que preocuparte.

Estos son los impuestos que debe pagar una LLC si califica como ETBUS:

• Impuesto federal sobre la renta
• Impuesto estatal sobre la renta 
• Impuesto anual
• Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)
• Impuesto sobre la nómina
• Impuesto de sociedades
• Impuesto especial

Los impuestos federales son los que se pagan a nivel nacional a la IRS, mientras que los impuestos estatales varían de estado en estado. Por eso, los impuestos que pagues dependerán del estado donde decidas radicar tu LLC. Por ejemplo, en Wyoming no se paga impuesto a la renta ni impuesto de sociedades.

Pero profundicemos en cada tipo de impuesto. 

Impuesto federal sobre la renta

El impuesto federal sobre la renta es uno de los más importantes entre los impuestos en Estados Unidos.

Este impuesto federal: 

• Se paga al IRS en proporción a tus ingresos. 
• Se grava sólo a las LLCs que califican como ETBUS.

Aquí te dejamos una tabla de taxes en Estados Unidos para contribuyentes individuales:

Impuesto estatal sobre la renta

El impuesto estatal sobre la renta debes pagarlo en tus declaraciones personales. En general, las LLCs no pagan impuestos estatales.

Sin embargo, es importante que tengas en cuenta que algunos estados les exigen el pago de impuestos a las LLCs que obtienen una gran cantidad de ingresos. Por ejemplo: las LLCs que ganan más de 250.000 dólares al año y pertenecen al estado de California, deben pagar entre 900 y 11.000 dólares de impuestos.

Sin embargo, es probable que en casi todos los estados debas pagar tasas anuales al estado de constitución de tu LLC. Hablaremos de ellas a continuación.

Impuesto anual

Del mismo modo que el estatal sobre la renta, el impuesto anual es uno de los impuestos en Estados Unidos que se paga al estado donde radica tu LLC. Este impuesto se conoce con diferentes nombres: algunos los llaman impuestos estatales de franquicia (Franchise Tax) y otros lo llaman tasas de informe anual o fee anual.

Incluso si tu LLC no tiene ingresos, deberás pagar anualmente este impuesto para mantener a tu LLC en compliance.

¿Cuánto se paga en concepto de impuestos anuales? Aquí te dejamos una lista de fees anuales y vencimientos en cada Estado.

Impuesto sobre la nómina

El impuesto sobre la nómina se paga al IRS cuando tu LLC tiene: 

• Un empleado residente en EE. UU. 
• Uno o varios miembros residentes en EE. UU. 

La nómina federal incluye dos impuestos por tener empleados: Seguridad Social (6,2%) y Medicare (1,45%), que juntos forman el FICA (7,65%). Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 7,65% cada uno, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15,3% que se envía al IRS.

Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)

El impuesto estatal sobre las ventas se aplica cuando se vende un producto o servicio y se paga al estado correspondiente  donde se realizó la venta.

Esto sucede cuando se cumple con los requisitos mínimos para establecer un nexo en el impuesto sobre las ventas en cada estado. Antes, el impuesto solo se aplicaba a productos físicos, pero en los últimos años, algunos estados también lo aplican a productos digitales y ventas en línea. Por ejemplo, si tienes una tienda en línea que vende en varios estados, o clientes de EE.UU., es posible que tengas que pagar el impuesto en cada uno de ellos.

Sin embargo, es importante mencionar que cada Estado tiene un threshold (límite) particular. Superado este límite, es que comenzamos a pagar Sales Tax. En la mayoría de los casos, se trata de montos bastante altos (por lo general, cuando superan los $100.000, en otros casos, superando las 100 y 200 transacciones).

Solo cinco estados no aplican impuestos sobre las ventas. Estos son:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Impuesto de sociedades

Este impuesto se aplica a las LLC que han optado por ser tratadas como C-corp (corporación). En ocasiones, algunos empresarios eligen ser tratados como C-corp por su estructura independiente de sus dueños. Para ser tratada impositivamente como una corporación, la LLC presenta el formulario 8832 al IRS.

Si el IRS acepta la solicitud, la LLC debe:

• Pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo, a una tasa del 21% sobre la renta imponible total. 
• Después de pagar el impuesto a nivel corporativo, si el dinero se distribuye a los miembros de la LLC, se gravará de nuevo a nivel individual. 

Esto puede suponer una doble imposición, ya que se pagan impuestos tanto a nivel corporativo como a nivel personal. Por esta razón, muchas LLC optan por no elegir este tratamiento fiscal.

Impuesto sobre el consumo

Los impuestos sobre el consumo se pagan normalmente sobre la venta de:

• Combustible
• Pasajes aéreos
• Camiones pesados
• Tabaco

Estos impuestos se pagan al gobierno federal. En verdad, hay muy pocas posibilidades de que los no residentes se involucren en este tipo de negocios. En su mayoría no tienen que preocuparse por los impuestos sobre el consumo.

Mi LLC debe pagar impuestos en EE.UU: ¿Qué hago?

¡Pagar impuestos no tiene por qué ser estresante! Con una buena planificación fiscal es posible reducir significativamente la cantidad de impuestos que debe pagar una LLC.

Te recomendamos:

• Obtener un ITIN 
• Planificar tus impuestos mediante deducciones fiscales

Obtener un ITIN

Si tu LLC debe pagar impuestos en Estados Unidos, vas a necesitar:

• Obtener un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN), es decir, el número de identificación para el pago de impuestos de individuos
• Presentar una declaración de impuestos utilizando el formulario 1040NR

Si quieres saber más sobre el número ITIN, EIN, Tax ID y SSN, visita nuestro artículo al respecto.

Planifica tus impuestos: Las deducciones fiscales

Al final del día, solo pagarás impuestos sobre tus ganancias, que es la diferencia entre tus ingresos y gastos. Pero no te preocupes, con una planificación inteligente, puedes reducir significativamente el monto de impuestos que debes pagar utilizando deducciones fiscales.

Las deducciones fiscales son tu mejor amigo como pagador de impuestos. Se trata de gastos que puedes deducir de tus ingresos para reducir la cantidad de impuestos que debes pagar.

Estos pueden ser:

• Donaciones a la caridad.
• Costos de servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios o de bienes raíces.
• Costos por los kilómetros recorridos en actividades de negocio.
• Los costos de educación y entrenamiento de los empleados.
• Gastos relacionados con el negocio, como el costo de transporte, consultoría, contabilidad, honorarios legales o suministros de oficina.

Todos los gastos deducibles deben estar consignados en tu declaración de impuestos anual. Con una buena planificación fiscal y la ayuda de profesionales del campo, puedes reducir sustancialmente los costos de tus impuestos.

Encuentra el servicio contable ideal para ayudarte a preparar tu declaración de impuestos con esta guía.

Las LLCs para negocios digitales no pagan impuestos

Los emprendedores eligen crear LLCs para hacer negocios digitales porque estos no califican como ETBUS, y por lo tanto evitan pagar impuestos. Existen varios modelos de negocio que por su dinámica no implican nexo físico con Estados Unidos como: 

• Servicios digitales (ej. marketing digital, desarrollo web, etc.)
• Consultoría
• Trading
• Dropshipping

Solo debes saber que aunque tu empresa no califique como ETBUS, para mantenerla en regla aún deberás:

• Presentar –dependiendo del estado– un informe anual 
• Realizar la declaración de tus impuestos a nivel federal (que no es lo mismo que pagar impuestos)
• Renovar anualmente tu agente registrado
• Pagar el fee anual estatal

Siempre tendrás que declarar los impuestos de tu LLC, incluso si no debes pagarlos

Como vimos, si tu LLC paga impuestos o no, dependerá de si es considerada ETBUS. La mayoría de las LLC montadas por extranjeros no residentes no son consideradas ETBUS por lo que es probable que no debas pagar ningún impuesto.

Esto no quiere decir que no debas cumplir con obligaciones y trámites para mantener tu empresa activa y en regla. Una de las obligaciones a las que debes atenerte es la declaración de impuestos anual.

Todas las LLC deben declarar impuestos todos los años, sean ETBUS o no. Declarar impuestos es informar al IRS acerca de los ingresos y egresos de tu empresa en el último año. De esta manera, se calcula la base imponible a cobrar, si fuera el caso. 

¿Cómo declaro los impuestos de mi LLC?

La declaración de impuestos es obligatoria a partir del año siguiente a la constitución de tu LLC. La forma en que declares los impuestos de tu LLC dependerá de la cantidad de dueños de la empresa.

Tu declaración de impuestos será diferente si:

• Se trata de una LLC de un solo miembro
• Es el caso de una LLC de múltiples miembros

Adentrémonos en cada caso. 

LLC de un solo miembro

Si tu LLC tiene un solo miembro, esta es considerada como una empresa de propietario único.

Como extranjero no residente, para declarar tus impuestos deberás completar y enviar anualmente dos formularios: 

• Formulario 1120: Documenta los ingresos y egresos de tu empresa para obtener la base imponible. 
• Formulario 5472: Informa las transacciones entre el dueño y la LLC. Si pagaste algo a las LLC o la LLC te pagó a tí, debes registrarlo en este formulario. 

LLC de varios dueños

Cuando una LLC tiene más de un miembro, entonces debe declarar sus impuestos como Partnership o Sociedad.

Para declarar los impuestos de tu LLC de múltiples socios, debes completar dos documentos:

• Formulario 1065: Reporta ingresos y egresos de la empresa para obtener la base imponible. También informa el porcentaje de participación en las ganancias de cada dueño.
• Formulario K-1: Asigna a cada dueño una proporción de las ganancias y pérdidas de la empresa.

Plazos y modalidades para hacer la presentación

Todos los formularios deben ser descargados de la página oficial del IRS para luego completarlos y enviarlos.

Hay dos maneras de enviar los formularios:

• En el caso de las LLCs de un solo miembro, el envío debe ser por correo postal o fax
• En el caso de las LLCs de múltiples miembros, los formularios se completan y se envían online. 

Todos los años el IRS anuncia la apertura de la recepción de declaraciones de impuestos. En el mismo comunicado también anuncia su fecha de cierre. Es decir, la fecha límite en que deberás presentar tu declaración. Te sugerimos que estés atento a estos plazos consultando la web del IRS.

Es importante destacar que las fechas límite varían dependiendo del perfil tributario de tu empresa. Esto se aplica tanto a LLCs con varios miembros como a LLCs de único propietario. Además, las sole-proprietorships y C-corps comparten una fecha límite, mientras que las Partnerships y S-corps tienen otra distinta.

En 2024, para la mayoría de los contribuyentes, la fecha de apertura fue el 29 de enero. Mientras que la fecha de cierre fue el 15 de abril.

Sin embargo, también puedes pedir seis meses de extensión del plazo para declarar tus impuestos. Para ello, debes completar y enviar el formulario 7004 antes de la fecha de cierre de la presentación. Este formulario sirve para empresas de un solo miembro y de múltiples dueños por igual.

Preguntas Frecuentes

En esta sección, abordaremos algunas preguntas frecuentes que te servirán para saber qué impuestos debes pagar de acuerdo a tu tipo de empresa.

Haremos foco en:

• Los impuestos que debe pagar una LLC por servicios digitales
• Los impuestos que debe pagar una LLC por hacer trading
• Los impuestos que debe pagar una LLC por dropshipping o Amazon FBA

Comencemos.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC por servicios digitales?

Tanto si eres freelancer o si la única actividad comercial de tu empresa es prestar servicios y estos son realizados por personas fuera del territorio estadounidense, es probable que no debas pagar impuestos en EE.UU.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que no hay una respuesta mágica y exacta para esto. La necesidad o no de pagar impuestos puede variar según cada caso particular y siempre es recomendable reunirse con un asesor fiscal para obtener una respuesta más precisa.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC por hacer trading?

Si la actividad comercial de tu LLC es el trading e inversión, puede generar o no obligaciones fiscales.

En principio, es importante poner sobre la mesa tres conceptos básicos:

• Los Capital Gains-  La ganancia producida por comprar un activo a un determinado precio, y venderlo a un precio mayor pasado un período de tiempo.
• Los intereses- El porcentaje de ganancia fijo garantizado por una inversión. 
• Los dividendos- La distribución de ganancias que una compañía paga a sus accionistas.

Con esto en mente, debes saber que las ganancias obtenidas por concepto de Capital Gains e intereses no generarán obligaciones fiscales.

Sin embargo, los dividendos están sujetos a una retención del 30% en concepto de Income Tax. En caso de que el propietario de la LLC sea residente fiscal en un país que tenga un Tax Treaty con los Estados Unidos, es posible que se pueda reducir este porcentaje.

Por supuesto, todo esto es evitable si vendes antes de recibir dividendos. Hay varias estrategias. La más sencilla sería estar atento a las shareholder meetings de las empresas cuyas acciones compraste, para enterarte cuando anuncien la asignación de dividendos. Esto es, de por sí, una buena práctica que todo inversor debería contemplar.

Esta retención tiene una implicancia que es muy relevante mencionar: al ser considerado ETBUS, deberá realizar un Tax Return individual (declaración de impuestos) ante el IRS.

¿Interesado en aprender más? Echa un vistazo a los beneficios de abrir una LLC para para trading e inversión.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC por dropshipping o Amazon FBA?

En el caso de vender productos físicos utilizando la modalidad FBA de Amazon o en un sitio web propio con la modalidad dropshipping, la definición de la LLC como ETBUS es incierta.

¿Por qué? Pues no se puede encuadrar a empresas como Amazon dentro de la figura de Agente Dependiente. Lo cierto es que los profesionales contables no tienen consenso sobre la forma correcta de interpretar la legislación para este caso particular. Se espera una futura resolución judicial o aclaración del IRS.

Por lo pronto, siguiendo los desarrollos recientes en materia fiscal, podemos afirmar que actualmente el mejor criterio para definir si un negocio de eCommerce puede considerarse ETBUS o no es: ¿dónde se encuentran (físicamente) los bienes al momento de “ser vendidos”?

Cuando se trate de un negocio de Amazon FBA, la respuesta probablemente sea “en un depósito en EE.UU.”. Por ende, correspondería pagar impuestos. Mientras que al tratarse de un negocio de dropshipping, la respuesta podría variar.

No más dudas sobre impuestos: Déjalo en las manos de expertos

En este artículo te brindamos toda la información necesaria para que conozcas los impuestos que debe pagar una LLC.

Sin embargo, sabemos que navegar por el complejo mundo de los impuestos para LLCs de extranjeros en Estados Unidos puede ser un desafío. La legislación para este tipo de casos difiere mucho de aquella para LLCs domésticas.

Lamentablemente, no todos los proveedores de servicios de gestión de LLCs tienen esa diferencia clave en cuenta, y llevan a sus clientes a pagar impuestos innecesarios. Por eso, te recomendamos asesorarte con expertos especializados en abrir y mantener LLCs para extranjeros.

Para eso está Firmaway.

En Firmaway ofrecemos un abanico de servicios que pueden ayudarte a diseñar una estrategia fiscal idónea y estar siempre en regla con el fisco estadounidense. Entre ellos:

• Preparación y presentación de la declaración de impuestos
• Identificación y resolución de multas fiscales

Asimismo, gestionamos la presentación de otros documentos relevantes al mantenimiento de LLCs, como el reporte anual, y contamos con un equipo de soporte siempre dispuesto a responder tus consultas. Todo en función de que puedas delegarnos la burocracia para enfocarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.

Agenda una llamada gratuita con nuestro equipo para resolver todas tus dudas, o sigue explorando nuestros servicios a través del sitio web.