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Impuestos en EEUU para una LLC: La guía definitiva

¿Te interesa saber cuáles son? Te contamos todo lo que necesitas saber sobre los impuestos que debe pagar una LLC.

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Hoy en día, emprender implica aventurarse en un mundo lleno de grandes oportunidades. Y, si bien ese panorama puede parecer encantador, no debe hacernos olvidar que cada país tiene sus propias legislaciones y nos presenta ciertas obligaciones.

Si estás considerando abrir una LLC en Estados Unidos, es probable que hayas escuchado que dichas entidades no están sujetas a impuestos en ese país. Pero, ¿es así en todos los casos? 

Respuesta corta: no. Existe una razón por la que algunas LLC extranjeras deben pagar impuestos. Así que, si estás interesado en saber cuánto se cobra de taxes en USA para abrir una LLC en EEUU, así como en conocer cuáles son, sigue leyendo.

En este artículo, te ofreceremos una detallada guía para LLC sobre los impuestos para no residentes en Estados Unidos

Cubriremos:

  • ¿Cómo tributa una LLC en EEUU?
  • ¿Cómo sé si tengo que pagar impuestos en EEUU si tengo una LLC extranjera?
  • Mi LLC califica como ETBUS: ¿Qué impuestos para los no residentes en Estados Unidos deberé pagar?
  • Mi LLC debe pagar impuestos: ¿Qué hago?

También responderemos algunas preguntas frecuentes:

  • ¿Qué impuestos debe pagar una LLC por servicios digitales? 
  • ¿Qué impuestos debe pagar una LLC por hacer trading? 
  • ¿Qué impuestos debe pagar una LLC por dropshipping o Amazon FBA? 

¡Comencemos!

Los impuestos en EE.UU para una LLC: entidades ‘foreign-owned’ y ‘pass through’

Lo primero que vas a agradecer conocer sobre impuestos en EEUU es que cada tipo de empresa paga impuestos de una manera particular. Por ejemplo, las LLC tienen un tratamiento impositivo diferente a las C-Corp.

Las LLC son empresas que tienen características tanto de sociedades anónimas como de sociedades colectivas:

  • Los miembros de las LLC tienen responsabilidad legal limitada, como en las sociedades anónimas, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas de la empresa. 
  • A su vez, como en las sociedades colectivas, las LLC tienen un único nivel de imposición fiscal (es decir, de aplicación de impuestos) a través de la tributación de flujo directo.

Ahora bien, ¿en qué consiste la tributación de flujo directo? Básicamente, este término refiere a que las LLC no están obligadas a pagar impuestos federales sobre la renta a nivel comercial. Los ingresos generados se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros en función de su participación en el negocio.

Antes de saltar de lleno a los tipos de impuestos que debes o no pagar al abrir una LLC en Estados Unidos (especialmente si deseas hacerlo desde el extranjero), es crucial que comprendas los significados de:

  • Empresas “Foreign owned”
  • Entidades “Pass through”. 

Vayamos a ello.

¿Qué es el Foreign-Owned?

Las ‘foreign-owned’ LLCs (LLCs para extranjeros) son compañías en propiedad de extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos. Es decir, aquellas empresas cuyos propietarios no tienen nacionalidad estadounidense.

Si tu LLC contara con un propietario estadounidense, dejaría de considerarse foreign-owned y se someterá a un régimen impositivo distinto.

¿Qué es el Pass-Through?

Lo que llamamos pass-through es, esencialmente, la forma singular en que le son cobrados los impuestos a una LLC.

Las LLC se consideran entidades fiscales transparentes (pass-through tax entities) para el IRS, la agencia de recaudación de impuestos de Estados Unidos. Esto significa que los impuestos no son cobrados a la figura legal de la empresa, sino que se cobran a través de los propietarios.

Resumidamente, los impuestos de una LLC:

  • “Pasan” (pass-through) a través de la persona jurídica de la empresa.
  • Son responsabilidad exclusiva de los propietarios.

En este sentido, las normativas aplicables para calcular los impuestos de una LLC extranjera son las mismas que se aplican a los individuos, incluyendo a los extranjeros no residentes. Y, como resultado, estas son muy diferentes a las normas fiscales para ciudadanos estadounidenses.

Cada estado tienen su propia legislación para la creación de una LLC. Descubre en qué estado te conviene registrar la tuya.

Tengo una LLC extranjera: ¿Cómo sé si tengo que pagar impuestos en EEUU?

Ya sabes cómo se aplican los impuestos a una LLC en Estados Unidos para aquellos que no son residentes del país. La pregunta ahora es: ¿Cuándo una LLC extranjera no debe pagar impuestos?

De acuerdo con el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code o IRC), solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).

Las normas para determinar dónde se obtienen los ingresos pueden variar dependiendo: 

  • Del tipo de jurisdicción 
  • Del país 

A este tipo de LLCs se las conoce como ETBUS (engaged in trade or business in the US), pues se encuentran fuera de Estados Unidos pero hacen negocios dentro del país.

Entonces, para no pagar impuestos en EE.UU, tu empresa no debe ser considerada ETBUS, de modo que:

  • No debes tener un establecimiento permanente en territorio americano. Esto incluye bodegas, tiendas, oficinas o cualquier propiedad para la operación o administración de tu negocio.
  • No debes tener trabajadores o agentes dependientes en Estados Unidos. 
  • Ni tú ni el resto de los dueños o socios deben residir en Estados Unidos.

Por otro lado, es importante que sepas que la actividad en línea no es susceptible de ser gravada porque no cuenta como presencia física en los Estados Unidos. En ese caso, ninguna renta, ganancia o pérdida de una empresa se considerará efectivamente relacionada con la actividad económica en este país.

Si tu empresa no cumple con estos requisitos, y se considera ETBUS, tendrás que pagar impuestos en EEUU de acuerdo con un estatus tributario (individual o multi-miembro).

Conocer a fondo qué impuestos debe pagar tu LLC es crucial para no cometer infracciones y enfrentar multas fiscales.

¿Mi LLC califica como ETBUS?

Si tu empresa se considera ETBUS o “involucrada en negocios dentro de USA”, será gravada con impuestos en Estados Unidos. Pero, ¿cómo determina el IRS qué LLCs pueden ser catalogadas como ETBUS? O mejor dicho, ¿cómo sé si mi LLC será catalogada como ETBUS?

Estos son los tres criterios que el IRS utiliza para la calificación ETBUS:

  • Prestación de servicios dentro de los Estados Unidos
  • Tener un establecimiento permanente en Estados Unidos
  • Percibir ciertos tipos de ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos 

Prestación de servicios dentro de los Estados Unidos

Si realizas algún trabajo o servicio mientras te encuentras físicamente en Estados Unidos, calificarás como ETBUS.

La sección 862(a)(3) del Internal Revenue Code explica que únicamente la remuneración por trabajo o servicios personales realizados fuera de Estados Unidos es renta de fuente no estadounidense.

Tener un establecimiento permanente en Estados Unidos

¿A qué se refiere el Internal Revenue Code con establecimientos permanentes? En resumen:

  • A que tu LLC posee un centro de actividad fijo en EEUU que es un factor material en la producción de ingresos
  • A que tienes un agente o vendedor con autoridad para celebrar contratos para la empresa dentro del territorio estadounidense
  • A que tienes cualquier tipo de agente o vendedor empleado dentro del territorio estadounidense

Si cumples con alguno de estos puntos, deberás pagar impuestos en EEUU por tu LLC y calificarás como ETBUS.

Percibir ciertos tipos de ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos

Los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos están sujetos a impuestos en Estados Unidos, aunque usted no ejerza una actividad comercial o empresarial en el país. Los ejemplos de ingresos FDAP (por fixed, determinable, annual or periodical) incluyen:

  • Dividendos 
  • Intereses
  • Alquileres
  • Sueldos
  • Salarios
  • Primas
  • Anualidades
  • Compensaciones
  • Remuneraciones

Es importante notar que salario y sueldo no aplican en un vínculo de contractor. Es decir, si tu empresa vende productos o servicios a otras entidades (físicas o jurídicas) sin establecer una relación de dependencia, aquel ingreso no se considera FDAP.

Por lo demás, toda LLC extranjera que perciba ingresos FDAP califica como ETBUS.

Ya está claro en qué contexto tu LLC extranjera deberá pagar impuestos en EEUU. Ahora, veamos en detalle cuáles son los impuestos para no residentes en Estados Unidos.

Mi LLC califica como ETBUS: ¿Qué impuestos para no residentes en Estados Unidos deberé pagar?

Probablemente te estés preguntando: ¿Qué impuestos deberé pagar si mi LLC califica como ETBUS?

Debes saber que los posibles impuestos para no residentes (‘LLC taxes for non-residents’) se dividen en siete tipos. Puede parecer bastante, pero como verás sólo hay algunos de estos impuestos en EEUU por los que realmente tendrás que preocuparte.

Estos son los impuestos que debe pagar una LLC si califica como ETBUS:

  • Impuesto federal sobre la renta
  • Impuesto estatal sobre la renta 
  • Impuesto anual
  • Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)
  • Impuesto sobre la nómina
  • Impuesto de sociedades
  • Impuesto especial

 Los impuestos federales son los que se pagan a nivel nacional a la IRS, mientras que los impuestos estatales varían de estado en estado. Por eso, los impuestos que pagues dependerán del estado donde decidas radicar tu LLC. Por ejemplo, en Wyoming no se paga impuesto a la renta ni impuesto de sociedades.

Pero profundicemos en cada tipo de impuesto. 

Impuesto federal sobre la renta

El impuesto federal sobre la renta es uno de los más importantes entre los impuestos en Estados Unidos.

Este impuesto federal: 

  • Se paga a la Agencia de Impuestos Internos (IRS) en proporción a tus ingresos 
  • Se grava sólo a las LLCs que califican como ETBUS.

Aquí te dejamos una tabla de taxes en Estados Unidos para contribuyentes individuales:

Tramos impositivos para contribuyentes individuales 2024
Si la base imponible es:El impuesto adeudado es:
No más de $11,00010% de la renta imponible
Más de $11,000 pero no más de $44,725$1,100 más 12% del exceso sobre $11,000
Más de $44,725 pero no más de $95,375$5,147 más 22% del exceso sobre $44,725
Más de $95,375 pero no más de $182,100$16,290 más 24% del exceso sobre $95,375
Más de $182,100 pero no más de $231,250$37,104 más 32% del exceso sobre $182,100
Más de $231,250 pero no más de $578,125$52,832 más 35% del exceso sobre $231,250
Más de $578,125$174,238 más 37% del exceso sobre $578,125

Impuesto estatal sobre la renta

El impuesto estatal sobre la renta debes pagarlo en tus declaraciones personales. En general, las LLCs no pagan impuestos estatales.

Sin embargo, es importante que tengas en cuenta que algunos estados les exigen el pago de impuestos a las LLCs que obtienen una gran cantidad de ingresos. Por ejemplo: las LLCs que ganan más de 250.000 dólares al año y pertenecen al estado de California, deben pagar entre 900 y 11.000 dólares de impuestos.

Sin embargo, es probable que en casi todos los estados debas pagar tasas anuales al estado de constitución de tu LLC. Hablaremos de ellas a continuación.

Impuesto anual

Del mismo modo que el estatal sobre la renta, el impuesto anual es uno de los impuestos en Estados Unidos que se paga al estado de constitución. Los impuestos de franquicia se conocen con diferentes nombres: algunos los llaman impuestos estatales de franquilicia y otros lo llaman tasas de informe anual o fee anual.

Incluso si tu LLC no tiene ingresos, deberás pagar anualmente este impuesto para mantener a tu LLC legal.

¿Cuánto se paga en concepto de impuestos anuales? Aquí te dejamos una lista de fees anuales y vencimientos en cada Estado diseñada por nosotros.

Impuesto sobre la nómina

El impuesto sobre la nómina se paga al IRS cuando tu LLC tiene: 

  • Un empleado residente en EE. UU. 
  • Uno o varios miembros residentes en EE. UU. 

La nómina federal incluye dos impuestos por tener empleados: Seguridad Social (6.2%) y Medicare (1.45%), que juntos forman el FICA (7.65%). Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 7.65% cada uno, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15.3% que se envía al IRS.

Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)

El impuesto estatal sobre las ventas se aplica cuando se vende un producto o servicio y se paga al estado correspondiente a dónde se realizó la venta.

Esto sucede cuando se cumple con los requisitos mínimos para establecer un nexo en el impuesto sobre las ventas en cada estado. Antes, el impuesto solo se aplicaba a productos físicos, pero en los últimos años, algunos estados también lo aplican a productos digitales y ventas en línea. Por ejemplo, si tienes una tienda en línea que vende en varios estados, ingresos de aplicaciones o clientes de EE.UU., es posible que tengas que pagar el impuesto en cada uno de ellos.

Sin embargo, es importante mencionar que cada Estado tiene un threshold (límite) particular. Superado este, es que comenzamos a pagar Sales Tax. Por lo general, se trata de montos bastante abultados (por lo general, +100.000$ o, en algunos casos, +100 y +200 transacciones).

Solo cinco estados no aplican impuestos sobre las ventas. Estos son:

  • Alaska
  • Delaware
  • Montana
  • New Hampshire
  • Oregon

Impuesto de sociedades

Este impuesto se aplica a las LLC que han optado por ser tratadas como corporation (corporación). Para ser tratada impositivamente como una corporación, la LLC presenta el formulario 8832 al IRS.

Si el IRS acepta la solicitud, la LLC debe:

  • Pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo, a una tasa del 21% sobre la renta imponible total. 
  • Después de pagar el impuesto a nivel corporativo, si el dinero se distribuye a los miembros de la LLC, se gravará de nuevo a nivel individual. 

Esto puede suponer una doble imposición, ya que se pagan impuestos tanto a nivel corporativo como a nivel personal. Por esta razón, muchas LLC optan por no elegir este tratamiento fiscal.

Impuesto sobre el consumo

Los impuestos sobre el consumo se pagan normalmente sobre la venta de:

  • Combustible
  • Pasajes de avión
  • Camiones pesados
  • Tabaco

Estos impuestos se pagan al gobierno federal. En verdad, hay muy pocas posibilidades de que los no residentes se involucren en este tipo de negocios. En su mayoría no tienen que preocuparse por los impuestos sobre el consumo.

Resumen

Cuando te preguntes cuánto paga de impuesto una LLC calificada como ETBUS, lo más relevantes que debes considerar siempre serán los impuestos estatales y federales sobre la renta.

Y recuerda que, aunque tu empresa no califique como ETBUS, para mantenerla en regla aún deberás:

  • Presentar –dependiendo el estado– un informe anual 
  • Realizar la declaración de tus impuestos a nivel federal (que no es lo mismo que pagar impuestos)
  • Renovar anualmente tu agente registrado
  • Pagar el fee anual estatal
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Mi empresa debe pagar impuestos en EE.UU: ¿Qué hago?

¡Pagar impuestos no tiene por qué ser estresante! Con una buena planificación fiscal es posible reducir significativamente la cantidad de impuestos que debe pagar una LLC.

Te recomendamos:

  • Obtener un ITIN 
  • Planificar tus impuestos mediante deducciones fiscales

Obtener un ITIN

Si tu LLC debe pagar impuestos en Estados Unidos, vas a necesitar:

  • Obtener un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN)
  • Presentar una declaración de impuestos utilizando el formulario 1040NR

En Firmaway contamos con profesionales listos para asistirte en el proceso.

Planifica tus impuestos: las deducciones fiscales

Al final del día, solo pagarás impuestos sobre tus ganancias, que es la diferencia entre tus ingresos y gastos. Pero no te preocupes, con una planificación inteligente, puedes reducir significativamente el monto de impuestos que debes pagar utilizando deducciones fiscales.

Las deducciones fiscales son tu mejor amigo como pagador de impuestos. Se trata de gastos que puedes deducir de tus ingresos para reducir la cantidad de impuestos que debes pagar.

Estos pueden ser:

  • Donaciones a la caridad
  • Costos de servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios o de bienes raíces
  • Costos por los kilómetros recorridos en actividades de negocio
  • Los costos de educación de los empleados
  • Gastos relacionados con el negocio, el costo de transporte, consultoría, contabilidad, honorarios legales, suministros de oficina

Todos los gastos deducibles deben estar consignados en tu declaración de impuestos anual. Con una buena planificación fiscal y la ayuda de profesionales del campo, puedes reducir sustancialmente los costos de tus impuestos.

Encuentra el servicio contable ideal para ayudarte a preparar tu declaración de impuestos con esta guía.

Preguntas Frecuentes

En esta sección, abordaremos algunas preguntas frecuentes que te servirán para saber qué impuestos debes pagar de acuerdo a tu tipo de empresa.

Haremos foco en:

  • Los impuestos que debe pagar una LLC por servicios digitales
  • Los impuestos que debe pagar una LLC por hacer trading
  • Los impuestos que debe pagar una LLC por dropshipping o Amazon FBA

Comencemos.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC por servicios digitales?

Tanto si eres freelancer o si la única actividad comercial de tu empresa es prestar servicios y estos son realizados por personas fuera del territorio estadounidense, es probable que no debas pagar impuestos en EE.UU.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que no hay una respuesta mágica y exacta para esto. La necesidad o no de pagar impuestos puede variar según cada caso particular y siempre es recomendable reunirse con un asesor fiscal para obtener una respuesta más precisa.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC por hacer trading?

Si la actividad comercial de tu LLC es el trading e inversión, puede generar o no obligaciones fiscales.

En principio, es importante poner sobre la mesa tres conceptos básicos:

  • Los Capital Gains: la ganancia producida por comprar un activo a un determinado precio, y venderlo a un precio mayor pasado un período de tiempo.
  • Los Interests: el porcentaje de ganancia fijo garantizado por una inversión. 
  • Los Dividends: la distribución de ganancias que una compañía paga a sus accionistas.

Con esto en mente, debes saber que las ganancias obtenidas por concepto de Capital Gains e Interests no generarán obligaciones fiscales.

Sin embargo, los Dividends están sujetos a una retención del 30% en concepto de Income Tax. En caso de que el propietario de la LLC sea residente fiscal en un país que tenga un Tax Treaty con los Estados Unidos, es posible que se pueda reducir este porcentaje.

Por supuesto, todo esto es evitable si vendes antes de recibir dividendos. Hay varias estrategias. La más sencilla sería estar atento a las shareholder meetings de las empresas cuyas acciones compraste, para enterarte cuando anuncien la asignación de dividendos. Esto es, de por sí, una buena práctica que todo inversor debería contemplar.

Esta retención tiene una implicancia que es muy relevante mencionar: al ser considerado ETBUS, deberá realizar un Tax Return individual (declaración de impuestos) ante el IRS.

¿Interesado en aprender más? Echa un vistazo a los beneficios de abrir una LLC para para trading e inversión.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC por dropshipping o Amazon FBA?

En el caso de vender productos físicos utilizando la modalidad FBA de Amazon o en un sitio web propio con la modalidad dropshipping, la definición de la LLC como ETBUS es incierta.

¿Por qué? Porque no se puede encuadrar a empresas como Amazon dentro de la figura de Agente Dependiente.

Lo cierto es que los profesionales contables no tienen consenso sobre la forma correcta de interpretar la legislación para este caso particular. Se espera una futura resolución judicial o aclaración del IRS.

Por lo pronto, siguiendo los desarrollos recientes en materia fiscal, podemos afirmar que actualmente el mejor criterio para definir si un negocio de eCommerce puede considerarse ETBUS o no es: ¿dónde se encuentran (físicamente) los bienes al momento de “ser vendidos”?

Cuando se trate de un negocio de Amazon FBA, la respuesta probablemente sea “en un depósito en USA”. Por ende, correspondería pagar impuestos. Mientras que al tratarse de un negocio de dropshipping, la respuesta podría variar.

No más dudas sobre impuestos: déjalo en las manos de expertos

En este artículo te brindamos toda la información necesaria para que conozcas los impuestos que debe pagar una LLC.

Sin embargo, sabemos que navegar por el complejo mundo de los impuestos para LLCs de extranjeros en Estados Unidos puede ser un desafío. La legislación para este tipo de casos difiere mucho de aquella para LLCs domésticas.

Lamentablemente, no todos los proveedores de servicios de gestión de LLCs tienen esa diferencia clave en cuenta, y llevan a sus clientes a pagar impuestos innecesarios. Por eso, te recomendamos asesorarte con expertos especializados en abrir y mantener LLCs para extranjeros.

Para eso está Firmaway.

En Firmaway ofrecemos un abanico de servicios que pueden ayudarte a diseñar una estrategia fiscal idónea y estar siempre en regla con el fisco estadounidense. Entre ellos:

Asimismo, gestionamos la presentación de otros documentos relevantes al mantenimiento de LLCs, como el reporte anual, y contamos con un equipo de soporte siempre dispuesto a responder tus consultas. Todo en función de que puedas delegarnos la burocracia para enfocarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.

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Este artículo no pretende proveer asesoría legal o fiscal. En caso de requerirla, recomendamos consultar a un profesional. La información es presentada sólo tiene fines divulgativos y es públicamente accesible.

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Comentarios

4 respuestas a «Impuestos en EEUU para una LLC: La guía definitiva»

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