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¿Qué cuenta como una presencia física en USA?

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Posiblemente hayas escuchado que en Estados Unidos hay empresas que no pagan impuestos. Parece increíble, pero es cierto. Sin embargo, esto sólo es posible cuando se cumplen ciertas condiciones específicas.

Si eres extranjero y tienes una LLC en Estados Unidos o estás pensando en crear una, podrías querer ahorrar en impuestos federales. Y una de las condiciones fundamentales que define si deberás pagar impuestos o no es la existencia de un nexo físico de tu LLC con Estados Unidos

Ahora bien, ¿qué cuenta como presencia física en USA? En este artículo, vamos a encargarnos de explicarlo. 

A lo largo del post cubriremos:

  • Diferencias clave entre impuestos federales y estatales
  • La definición de “nexo físico” y su relación con las ETBUS
  • Las condiciones para que exista un nexo físico entre tu LLC y Estados Unidos
  • Tipos de empresa que eluden el nexo físico con Estados Unidos

Al terminar, tendrás una idea más clara de cómo funciona el sistema tributario en Estados Unidos con respecto a la presencia física de extranjeros. 

¿Listo? Comencemos. 

Impuestos federales vs estatales

A los fines de ayudarte a entender cómo reducir los impuestos de tu LLC, hay algo que explicar antes de meternos en el tema de la presencia física en USA. Se trata, justamente, de los tipos de impuestos que existen en Estados Unidos.

En el régimen fiscal estadounidense, existen dos tipos de impuestos que puede tributar una LLC: 

  • Impuestos federales
  • Impuestos estatales

Tanto personas como empresas pueden estar sujetas a ambos tipos de impuestos o a uno solo según su situación.

Veamos brevemente cómo se diferencian y a cuál afecta el nexo físico.

Impuestos federales

Este tipo de impuestos son establecidos por el Congreso de Estados Unidos y recaudados a nivel nacional.

Como cualquier impuesto nacional, estos taxes tienen como objetivo financiar programas y servicios públicos: 

  • Defensa
  • Seguridad social
  • Ayuda federal

En el caso de estos impuestos, la entidad encargada de recaudarlos es el IRS (Internal Revenue Service). 

Las LLC deben declarar impuestos ante el IRS anualmente y en algunos casos, también pagarlos.

Lo que define si una LLC está obligada a tributar en Estados Unidos, en principio, es si califica como ETBUS o no. Y, a su vez, una de las características de una ETBUS, es el nexo físico. Profundizaremos este tema a partir de la próxima sección.

Puedes conocer más sobre los impuestos anuales que paga una LLC aquí. 

Impuestos estatales

Los impuestos estatales, en cambio, son recaudados por cada estado en particular y administrados por entidades estatales llamadas Departamento de estado

Estos impuestos, como su nombre indica, varían de estado a estado. Por ejemplo, Texas no cobra los mismos impuestos que New Mexico o Delaware.

Cada estado establece qué impuestos deberá cobrar en función de sus necesidades locales. Luego, son utilizados para financiar servicios y programas dentro de la jurisdicción en la que se recaudan como:

  • Educación
  • Transporte
  • Atención médica. 

En general, las LLC pagan un fee anual a los estados donde están radicadas, si es que aplica. Sin embargo, hay estados libres de este tipo de fees. 

Para conocer los impuestos estatales que recaen sobre tu LLC, debes estudiar el Limited Liability Company Act del estado específico donde la quieres radicar.

Para saber más sobre qué impuestos recauda cada estado, puedes leer más en este artículo. 

En concreto ¿Qué es el nexo físico?

El nexo o presencia física es un concepto crucial para determinar las obligaciones fiscales de una LLC ante el IRS.

En concreto, se refiere a la presencia física o económica que una LLC tiene dentro del territorio estadounidense

Este vínculo puede ser el resultado de una variedad de factores, como la ubicación de la oficina principal de la empresa o la presencia de empleados en el territorio estadounidense. 

La existencia o no de un nexo físico determinará si una empresa califica como ETBUS y, por ende, deberá tributar o no.

Conocer a fondo el perfil tributario de tu empresa es importante para prevenir errores al momento de declarar impuestos, que pueden devenir en multas fiscales y sanciones.

¿Qué significa ETBUS?

ETBUS significa “engaged in trade or business in the Unites States”. Aquellas empresas que califican como tal son las que deben pagar impuestos en Estados Unidos.

Para calificar como ETBUS, una empresa debe:

  • Prestar servicios dentro de los Estados Unidos
  • Tener un nexo físico con Estados Unidos
  • Percibir ingresos FDAP (fijos, determinables, anuales o periódicos) dentro de los Estados Unidos.

Cuáles son las condiciones que establecen un nexo físico con Estados Unidos

Ahora que ya conocemos el concepto de nexo físico con Estados Unidos, podemos analizar las condiciones específicas que determinan si tu empresa LLC lo tiene o no.

Si se cumplen al menos una de las siguientes condiciones, significa que tu LLC tiene un nexo físico con Estados Unidos. Y, en consecuencia, está sujeta al pago de impuestos federales.

Las tres condiciones son: 

  • Presencia sustancial 
  • Establecimiento permanente 
  • Agente dependiente 

En esta sección, nos dedicaremos a explicar cada una de estas condiciones. Además, responderemos preguntas frecuentes sobre la figura del Agente Registrado, que puede traer confusión.

Presencia sustancial

Si deseas eludir las obligaciones de pago de impuestos federales, tendrás que asegurarte de que ninguno de los miembros de tu LLC sea considerado residente.

No alcanza con que ningún miembro de la LLC posea ciudadanía estadounidense, porque aún así pueden ser considerados residentes a fines fiscales.

Para que eso suceda, se deben cumplir las dos condiciones establecidas en la Prueba de Presencia Sustancial del IRS. Estas son:

  • Estar físicamente presente en Estados Unidos durante al menos 31 días en el año en curso.
  • Haber estado en el país al menos 183 días en el transcurso de los últimos tres años (año actual y dos años anteriores). Para calcular el total de días, se toman en cuenta todos los días en el año en curso, 1/3 de los días del año anterior y 1/6 de los días de hace dos años.

Para estar seguro de si tienes o has tenido presencial sustancial en Estados Unidos, puedes realizar el test del IRS

Establecimiento permanente

Se considera un establecimiento permanente a un inmueble físico que de algún modo esté involucrado en el desarrollo del negocio

Esto puede ser:

  • Una oficina
  • Un depósito
  • Un estudio

Vale aclarar que en el caso de Amazon FBA la legislación es ambigua. Aunque, por lo general, suele favorecer a los vendedores, exceptuándolos de impuestos. 

Agente dependiente

La última circunstancia que puede hacer que exista nexo físico es tener un agente dependiente en Estados Unidos. Se trata de cualquier entidad o persona establecida en territorio cuyo trabajo sea esencial para el desarrollo de las actividades comerciales de tu empresa. 

La definición de agente dependiente es bastante amplia y puede llegar a ser ambigua. Puede tratarse de un proveedor de servicios indispensable, un empleado, o una persona que ni siquiera tiene un contrato exclusivo con tu empresa. Lo que define a una entidad como agente dependiente es el nivel de exclusividad que tiene con tu empresa. 

Así, un agente dependiente puede ser: 

  • Un empleado contratado por tu LLC
  • Un freelancer sin contrato pero cuyos ingresos provienen en su mayoría del trabajo con tu empresa
  • Una oficina que alquiles exclusivamente para el trabajo de tu empresa
  • Un chofer o un vehículo que tu LLC tiene para reparto de productos físicos

Como vimos, la palabra “entidad” puede englobar muchas prácticas o modalidades de trabajo. Por eso, es fundamental que selecciones con criterio el tipo de empleados u oficinas situadas en territorio estadounidense que utilice tu negocio. Si prestan servicios exclusivamente para tu LLC, podrían ser considerados como agentes dependientes. Y consecuencia, tu empresa tendría obligaciones impositivas. 

Preguntas frecuentes: la figura del Agente Registrado

Si has estado investigando sobre el proceso de abrir una LLC, probablemente hayas escuchado sobre el agente registrado. Y llegados a este punto, es razonable que te surjan dudas respecto a cómo se vincula esta figura con el nexo físico en Estados Unidos.

Algunas de estas preguntas frecuentes son:

  • ¿Qué es un agente registrado?
  • ¿El agente registrado influye en el nexo físico con Estados Unidos?
  • ¿Agente registrado es lo mismo que agente dependiente?
  • ¿Un agente registrado es lo mismo que un establecimiento permanente?
  • ¿Mi agente registrado puede estar en el mismo domicilio que mi establecimiento dependiente?

Vamos a responderlas.

¿Qué es un agente registrado?

Un agente registrado es una entidad física con domicilio en el estado donde deseas abrir tu empresa como extranjero, ya sea una LLC o una C-Corp

¿El agente registrado influye en el nexo físico?

El agente registrado no está involucrado con la presencia o nexo físico en Estados Unidos porque no se vincula con el aspecto comercial de tu empresa. Se trata meramente de una dirección para recibir documentos legales y fiscales importantes.

¿Agente registrado es lo mismo que agente dependiente?

No, el agente registrado no es lo mismo que el agente dependiente. Son figuras distintas. El agente dependiente representa a un empleado, y la figura de agente registrado representa a una persona responsable por un domicilio en particular.

¿Un agente registrado es lo mismo que un establecimiento permanente?

No, un agente registrado no es lo mismo que un establecimiento permanente. En principio, porque la figura del agente registrado es una persona y el establecimiento no.

Además, si bien la locación del agente registrado debe tener disponibilidad en horario comercial, no será para comerciar como es el caso del establecimiento dependiente. En cambio, será para recibir correspondencia y notificaciones oficiales.

¿Mi agente registrado puede estar en el mismo domicilio que mi establecimiento permanente?

Sí, tu agente registrado puede tener el mismo domicilio que tu establecimiento permanente, siempre y cuando este último se encuentre en el estado en que está registrada tu compañía. De hecho, muchas empresas optan por hacerlo para simplificar y centralizar sus operaciones legales, fiscales y comerciales.

Cómo eludir el nexo físico con Estados Unidos: tipos de empresas posibles

Por supuesto, es posible abrir una empresa en Estados Unidos sin que haya un nexo físico. Existen casos típicos en los que extranjeros no residentes abren sus LLCs con una dinámica de trabajo 100% remota.

Por defecto, aquellas LLCs no tienen nexo físico con Estados Unidos y por lo tanto están exentas de obligaciones fiscales ante el IRS.

Estos son algunos ejemplos paradigmáticos: 

Es muy común que este tipo de negocios requiera tener una cuenta bancaria en dólares y para eso constituyan una LLC. O bien, puede tratarse de negocios que quieran expandir su mercado a clientes internacionales. 

En cualquier caso, y salvo que cumplan con alguna de las condiciones mencionadas en la sección anterior, estas son típicamente las LLC sin presencia física.

Si buscas abrir una empresa sin tener un nexo físico con Estados Unidos, esos son los formatos de negocio que más te convienen.

¿Aún no estás seguro de que tu estrategia fiscal es la adecuada para tu empresa?

Como vimos, una forma de evitar obligaciones tributarias ante el IRS es eludir el nexo físico con Estados Unidos. Y esto es una gran oportunidad para extranjeros no residentes con negocios remotos o fuera de su país.

Si este es tu caso, debes saber que abrir una LLC para extranjeros no residentes es un proceso accesible y cómodo. Puedes hacerlo de manera completamente remota, desde tu hogar, sin complicaciones.

Ahora, si ya tienes una LLC, es fundamental que conozcas bien el perfil tributario de tu empresa y tengas una estrategia fiscal acorde. De otra manera, podrías estar pagando impuestos que no te corresponden.

Si ese es tu caso, no desesperes: no tienes por qué descifrarlo sin ayuda.

En Firmaway estamos para apoyarte tanto en la apertura como en el mantenimiento de tu LLC. Nuestro equipo se hará cargo de la burocracia, te guiará y responderá todas tus preguntas. Puedes delegarnos todos los trámites de mantenimiento, incluso si tienes incumplimientos previos por resolver.

Con nuestra ayuda, podrás enfocarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio y alcanzar tus metas. Ponte en contacto con nuestro equipo y agenda una asesoría gratis o descubre más en nuestro sitio web.

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Este artículo no pretende proveer asesoría legal o fiscal. En caso de requerirla, recomendamos consultar a un profesional. La información es presentada sólo tiene fines divulgativos y es públicamente accesible.

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