Hemos hablado múltiples veces de cuán conveniente es una LLC para no residentes en los Estados Unidos. La flexibilidad de su organización, los beneficios impositivos y el fácil acceso a dólares las convierten en el motor de crecimiento para empresas desde Latinoamérica a España.

Ahora bien, abrir y mantener una LLC son tareas simples, pero acarrean compromisos con el fisco de los Estados Unidos. Y es posible que, por descuido o desconocimiento, los propietarios de una LLC incumplan con estos compromisos.

Puede que se te pase por alto un pago, o la declaración de tus impuestos. Y es lógico: hacer crecer una empresa y mantenerla funcionando en regla en dos países al mismo tiempo puede ser abrumador.

Las consecuencias de este tipo de errores suelen ser inmediatas y sin aviso previo. Una vez que el IRS detecta una irregularidad, aplica la penalización y sólo en ese momento serás notificado.

Afortunadamente, esto no implica automáticamente el fin de tu LLC. Si actúas en el momento que recibes la notificación del IRS lo más probable es que simplemente tengas que pagar una multa. Es la inacción frente a estas notificaciones o penalizaciones lo que puede terminar con la disolución forzosa de tu empresa.

Por eso, anticiparse a los fallos es la práctica ideal. En este post encontrarás información clara sobre tus compromisos con el IRS y cómo navegarlos en caso de fallar en alguno de ellos.

Veremos:

• Cuáles son las multas del IRS puede enfrentar tu LLC
• Cuáles son las posibles consecuencias de ignorar una deuda con el IRS
• Medidas que puedes tomar para resolver las multas del IRS
• Tips para mantener en regla tu LLC

¡Comencemos!

¿Cuáles son las multas del IRS a las que puede enfrentarse mi LLC?

Los motivos por los que puede multarte el IRS son múltiples y algunos pueden ser extremadamente simples, como retrasarte en un pago. Pero otros, como equivocarte en la precisión de tu declaración de impuestos, pueden ser más difíciles de notar a tiempo.

En esta lista se encuentran las multas más comunes con las que te puedes enfrentar:

• Multa por declaraciones informativas
• Multa por no presentar la declaración de impuestos
• Multa por fallo en el pago
• Multa relacionada con la precisión
• Multa a individuos por pago insuficiente del impuesto estimado.

Veamos cada una en mayor detalle.

Multa por declaraciones informativas

Una “declaración informativa” es cualquier documento que se presenta al IRS para comunicarle información. Esto no es lo mismo que una declaración de impuestos, ya que no declara un impuesto adeudado. El propósito de una declaración informativa es proveer información que otros pueden o deben utilizar para declarar sus propios impuestos.

En el caso de tu LLC un ejemplo de declaración informativa que puedes haber tenido que presentar es un formulario 5472. Este detalla las transacciones que haya hecho tu LLC con otra persona jurídica.

El IRS puede multarte por dos motivos distintos:

• Por no presentar la declaración en la ventana de tiempo correcta
• Por poner detalles equivocados del beneficiario.

El IRS puede multarte por cada declaración errada o que no envíes, por lo cual es importante que estés al tanto sobre qué declaraciones debes hacer.

Multa por no presentar la declaración de impuestos

Esta es tal vez la infracción más común en la que incurren los dueños de LLC: olvidar presentar la declaración de impuestos en tiempo y forma.

Toda LLC debe presentar una declaración de impuestos al IRS. Sí, incluso si tu LLC no es considerada ETBUS debes declarar impuestos. Recordemos que declarar impuestos no es lo mismo que pagarlos. En la declaración de impuestos debes comunicar al IRS los ingresos que generó tu LLC y los gastos que contrajo.

Para calcular el monto mínimo imponible, los ingresos se le restan a los gastos. Por supuesto, si tu empresa no se considera ETBUS no será necesario que pagues, pero debes declararlo aún así.

Todos los años el IRS anuncia una fecha de apertura y una fecha de cierre para presentar tu declaración impositiva. En el caso del 2024, la apertura para es el 29 de enero y el cierre será el 15 de abril para LLCs unipersonales y el 15 de marzo para LLCs multimiembro.

La multa se calcula como el 5% de los impuestos no pagados por cada mes o fracción de mes de retraso. Con un límite máximo del 25% de los impuestos pendientes. En caso de adeudar también la multa por falta de pago, el monto de la multa por presentación tardía se reduce.

En su sitio, el IRS provee una tabla detallando los montos de la multa dependiendo de la fecha de vencimiento de la declaración. Luego de 60 días de retraso, la multa mínima será la cantidad especificada en la tabla o el 100% del pago insuficiente, lo que sea menor. Después de cinco meses sin pago, la multa por presentación tardía alcanza su máximo costo.

Multa por fallo en el pago

Esta multa es bastante autoexplicativa: si no cumples con el vencimiento del pago de cualquier impuesto, serás multado. Esta multa también contempla el fallo de pago por pagar una cantidad menor a la correspondiente y por impuestos no declarados.

La multa representa un porcentaje del impuesto que correspondía pagar e irá aumentando a medida que sigas incumpliendo vencimientos. Sin embargo, nunca supera el 25% del monto adeudado.

Multa relacionada con la precisión

Esta multa es similar a la multa por fallo en el pago, pero toma en cuenta errores en el pago relacionados con la declaración de impuestos. Suele aplicarse cuando se detectan diferencias significativas entre los ingresos, deducciones, o créditos reportados y las cantidades que realmente corresponden.

Hay dos versiones de esta multa:

• Multa por negligencia. Esta se impone cuando la infracción se da por un error de cálculo, ya sea bienintencionado o adrede. En estos casos, la multa será del 20% del pago insuficiente del impuesto errado por negligencia.
• Multa por subestimación substancial del pago. Esta toma lugar cuando se subestima el impuesto que debería aparecer en la declaración en un 10% o por al menos US$5.000. En estos casos, la multa será del 20% de la parte del pago insuficiente del impuesto que se subestimó en la declaración.

Multa por pago insuficiente del impuesto estimado

Si tienes empleados o tu LLC está considerada como ETBUS, entonces te verás en la obligación de pagar un impuesto cuatrimestral estimado. El impuesto estimado es, como su nombre lo indica, un impuesto que se calcula sobre tus ganancias cuatrimestrales estimadas.

La multa se calcula sobre el monto que figura en tu última declaración, con la tasa de interés que asigna el IRS cada año. 

Cuáles son las potenciales consecuencias de ignorar una deuda con el IRS

Al fallar en un pago o en la declaración de impuestos, la primera consecuencia que enfrentará tu LLC es una multa. Ahora bien ¿qué pasa si ignoras esa multa?

Hay muchas posibilidades pero, en general, cuanto más tiempo pase entre la presentación y el pago de la multa, las penalizaciones se harán más severas. La consecuencia máxima de ignorar una deuda con el IRS será la disolución de tu LLC.

El abanico completo de penalizaciones o consecuencias por ignorar una multa del IRS incluye:

• Presentación de una acción de cobro
• Disolución involuntaria
• Liquidación de activos
• Pérdida de la responsabilidad limitada
• Declarar estado de quiebra.

Veamos de qué se trata cada una.

Presentación de una acción de cobro

Si tu LLC tiene una importante deuda tributaria impaga, el IRS puede emprender acciones de cobro. Esto implica colocar un gravamen sobre los activos de la LLC o incluso el embargo de activos para cubrir los impuestos no pagados.

Disolución involuntaria

La disolución de una LLC puede regirse por la legislación estatal. Es decir, en algunos estados, incumplir con las obligaciones fiscales frente al IRS implica faltar a una normativa estatal. Esto puede suceder incluso aunque la misma LLC esté al día con los requerimientos de renovación anual dentro del estado. 

En tales casos, el estado puede disolver la LLC contra la voluntad de los propietarios. Por supuesto, este proceso varía en función del estado en el que esté registrada la LLC, ya que cada uno cuenta con una legislación particular. Para conocer cómo actúa el estado donde está registrada tu LLC en estas instancias, deberías revisar el Limited Liability Company Act del mismo.

Es importante recordar que, si tu LLC tiene un acuerdo operativo bien estipulado, podrá evitar caer en esta medida extrema. Citando otro de nuestros artículos:

“Cada estado establece en su Limited Liability Company Act (LLCA) una serie de protocolos sobre cómo debería administrarse una empresa bajo su jurisdicción. Pero estos protocolos no tienen el peso de una ley. Se trata, en cambio, de normas que pueden perder efecto frente a un acuerdo operativo que las contradiga. En otras palabras, estas normas sólo se tendrán en cuenta en caso de haber una disputa legal entre los miembros de una empresa sin acuerdo operativo.”

Descubre cómo se disuelve una LLC formalmente este post.

Liquidación de activos

Si una LLC se disuelve, ya sea voluntaria o involuntariamente, aún debe saldar sus deudas, incluidas las que tenga con el IRS. El proceso de disolución incluye la liquidación de los activos de la LLC para pagar a los acreedores, y el IRS suele ser un acreedor prioritario en estos casos.

Pérdida de la responsabilidad limitada

La pérdida de la responsabilidad limitada no es una penalización directa por no responder frente a una multa del IRS. Se trata, más bien, de una consecuencia que puede presentarse en el contexto de la infracción.

Las LLCs naturalmente ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus propietarios. Esto significa que:

• Los miembros no son personalmente responsables de las demandas y/o deudas de la empresa.
• Los activos personales de los miembros no pueden ser utilizados para saldar deudas de la empresa.

Sin embargo, hay excepciones donde los propietarios sí pueden enfrentar consecuencias financieras a nivel personal, perdiendo la responsabilidad limitada. Uno de esos casos puede suceder cuando las multas del IRS están siendo evadidas en el contexto de actividades fraudulentas. Frente a actos criminales penalizados por la ley, el propietario sí es responsable por la actividad de su empresa.

Esto también puede ocurrir cuando el propietario de una LLC ha puesto bienes personales como garantía en un préstamo a la empresa. Por ejemplo, en caso de que la empresa haya contraído un préstamo para pagar una multa del IRS. Si la LLC no puede devolver el dinero al prestador, el propietario deberá hacerlo usando los bienes personales que puso en garantía.

Declarar la quiebra

En algunos casos, una LLC puede considerar la posibilidad de declararse en quiebra como una manera de manejar las deudas abrumadoras, incluidas las debidas al IRS. La quiebra podría proporcionar una forma estructurada de gestionar o descargar las deudas, pero viene con su propio conjunto de implicaciones y consecuencias legales.

Cómo resolver multas del IRS

El primer paso lógico frente a una multa del IRS es pagarla y enmendar el error inicial, pero no es lo único que puedes hacer. Frente a una sanción del IRS, también puedes:

• Solicitar una reducción de sanciones
• Establecer un plan de pago

Es importante tener en cuenta que si bien estos pasos pueden ayudar a hacer frente a las sanciones, no hay garantía de que el IRS renunciará a todas las sanciones e intereses. El éxito de estos pasos depende en gran medida de las circunstancias individuales y el historial de tu LLC con el IRS.

Aún así, veamos en detalle de qué se tratan aquellas recomendaciones.

Solicita una reducción de sanciones

El IRS permite solicitar una reducción en la sanción. Esto suele ser posible si tu LLC tiene un historial de presentaciones y pagos puntuales en el pasado. Más aún si esta es tu primera infracción. 

Para solicitar la reducción, la LLC debe escribir al IRS y explicar la razón de la presentación tardía y por qué la multa debe ser perdonada. El IRS suele considerar argumentos de causa razonable para la anulación. Por ejemplo, desastres naturales, imposibilidad de obtener registros, enfermedad grave u otros trastornos significativos.

Establece un plan de pago

Si no puedes pagar el importe total de los impuestos adeudados puedes solicitar un plan de pago al IRS. Este enfoque puede hacer que la carga financiera sea más manejable e incluso puedes organizar en línea a través del sitio web del IRS.

Tips para mantener al día tu LLC

La realidad es que la situación ideal para una empresa en Estados Unidos es no tener ninguna multa. El IRS presta atención al historial de las empresas y sus deudas y/o multas acumuladas. Incluso aunque las hayas saldado, una multa daña la reputación de tu empresa frente al fisco.

Por eso, lo mejor es ser proactivo con tu bookkeeping y el estado legal de tu LLC. Para eso te recomendamos:

• Consigue ayuda profesional. No es necesario que enfrentes tus problemas sólo. Consultar a un profesional fiscal puede ser beneficioso, especialmente si la situación es compleja. Pueden proporcionar asesoramiento sobre cómo proceder, ayudar en la comunicación con el IRS y ayudar a preparar la documentación necesaria.

• Identifica los problemas subyacentes. Al conocer qué falló en tu bookkeeping o la presentación de impuestos puedes tomar medidas para prevenir que vuelva a suceder. Asegúrate de reforzar ese área de tu empresa. Esto podría implicar mejorar los procesos financieros, incorporar un software de contabilidad o buscar servicios profesionales de contabilidad o asesoramiento fiscal.

• Revisa la normativa y asegúrate de seguir cumpliéndola. Revisa todas las fechas límites y trámites relativos al mantenimiento de tu LLC para no volver a infringirlas.

Resuelve tus deudas con la IRS de la mano de Firmaway

Como vimos, no resolver tus deudas con el IRS a tiempo puede poner en riesgo tu LLC. Por suerte, no estás solo en esto.

Somos Firmaway, una empresa argentina dedicada a la apertura y mantenimiento de LLCs para emprendedores de todo el mundo. Nuestros servicios incluyen, entre otras cosas:

• Diagnóstico y resolución de multas acumuladas con el IRS.
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