El Formulario 1065 es fundamental para los empresarios y emprendedores latinoamericanos con una LLC en Estados Unidos que tiene más de un miembro, pues sirve para reportar las ganancias, pérdidas y deducciones de la sociedad. Este formulario es un paso crucial para declarar correctamente los ingresos de la empresa y calcular las responsabilidades fiscales individuales de cada socio.
¿Qué es el Formulario 1065?
El Formulario 1065 es el formulario de declaración de impuestos de “U.S. Return of Partnership Income”, diseñado específicamente para sociedades, incluidas las LLC con múltiples miembros. Como las LLC son entidades de “pass-through”, los ingresos y gastos de la empresa “pasan” a los socios, quienes los reportan en sus declaraciones personales. Aunque la LLC en sí no paga impuestos directamente, el Formulario 1065 permite al IRS saber cuánto generó la sociedad y cuánto le corresponde a cada socio.
¿Quién debe presentar el Formulario 1065?
El Formulario 1065 es obligatorio para cualquier LLC con más de un miembro que opera en Estados Unidos o que tiene ingresos provenientes del país. Esto incluye a los propietarios extranjeros de LLCs de múltiples miembros, quienes deben cumplir con esta obligación aunque residan fuera de los Estados Unidos.
¿Qué necesitas para completar el Formulario 1065?
Para llenar el Formulario 1065 de manera correcta, es esencial tener acceso a información completa sobre las finanzas de la LLC. Estos son los requisitos principales:
- Número de Identificación Fiscal (EIN) – Cada LLC debe tener un Número de Identificación del Empleador (EIN), que es el número que identifica a la empresa frente al IRS.
- Información sobre ingresos y gastos – Debes tener un registro completo de todos los ingresos generados por la LLC y de todos los gastos incurridos durante el año. Esto incluye ventas, costos operativos, y otros ingresos adicionales.
- Documentación detallada de deducciones – Al igual que con el 1040, existen deducciones que pueden aplicarse a los ingresos de la LLC. Mantén organizada toda la documentación que respalde los gastos y deducciones.
- Schedule K-1 para cada socio – Al completar el Formulario 1065, deberás llenar un anexo Schedule K-1 por cada miembro de la LLC, en el cual se indica la proporción de ganancias o pérdidas que corresponde a cada socio. Estos K-1 se incluyen en las declaraciones de impuestos individuales de cada miembro.
- Formularios para empleados, contractors o servicios – Si tu empresa tiene empleados o contrata algún servicio es posible que debas llenar formas como la W-8 y el formulario 1099.
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Pasos para completar el Formulario 1065
- Completa la Información General de la LLC: Incluye el nombre, dirección y EIN de la empresa, junto con la fecha de inicio de actividades y el tipo de negocio.
- Reporta los Ingresos y Gastos Totales: En la sección de ingresos, deberás reportar el total de ingresos de la LLC, los costos de operación y cualquier otra ganancia o pérdida.
- Incluye las Deducciones y Créditos: Completa las secciones de deducciones aplicables a la LLC, como gastos de negocio, pagos de nómina, costos de suministros, entre otros.
- Llena el Schedule K-1 para cada Socio: El Schedule K-1 es esencial para cada miembro de la LLC, ya que refleja la parte de los ingresos netos que le corresponde, los cuales luego reportarán en sus declaraciones individuales.
- Calcula el Ingreso Neto y las Distribuciones a los Socios: Una vez restados los gastos de los ingresos, obtendrás el ingreso neto de la LLC, que se distribuye entre los socios según el porcentaje de propiedad especificado en el acuerdo operativo.
Es importante recalcar que el formulario 1065 tiene algunas secciones realmente difíciles de llenar, en las que debes reportar números cruciales como los porcentajes de propiedad y las cuentas financieras por fuera de los Estados Unidos.
Fechas de presentación
La fecha límite para presentar el Formulario 1065 es generalmente el 15 de marzo de cada año. En caso de necesitar más tiempo, puedes solicitar una extensión para presentar hasta el 15 de septiembre mediante el formulario 7004. Cumplir con estas fechas es crucial para evitar sanciones.
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Declaración de impuestos personales (Formulario 1040)
Una vez presentado el Formulario 1065, cada socio debe incluir su parte de ingresos en su declaración personal mediante el Formulario 1040. El Schedule K-1 que acompaña al Formulario 1065 es el documento que detalla la cantidad exacta de ingresos o pérdidas que cada socio debe reportar en su Formulario 1040, junto con cualquier otra fuente de ingresos. Así, aunque la LLC misma no paga impuestos directamente, cada miembro es responsable de sus impuestos individuales sobre su parte de ingresos de la LLC.
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