LLC para no residentes: impuestos que “pasan a través” de la empresa al propietario

Lo primero que debés saber sobre impuestos en EE.UU. es que cada tipo de empresa paga impuestos de una manera particular. Por ejemplo, las LLC tienen un tratamiento impositivo diferente a las C-Corp.

Las LLC son empresas que tienen características tanto de sociedades anónimas como de sociedades colectivas. Es decir que:

• Los miembros de las LLC tienen responsabilidad legal limitada, como en las sociedades anónimas, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas de la empresa. 
• A su vez, como en las sociedades colectivas, las LLC tienen un único nivel de imposición fiscal (es decir, de aplicación de impuestos), por tanto son consideradas “pass through entities”.

Antes de saltar de lleno a los tipos de impuestos que debes o no pagar al abrir una LLC en Estados Unidos, es crucial que comprendas los significados de:

• IRS
• Empresas “Foreign owned”
• Entidades “Pass through”. 

Vayamos a ello.

¿Qué es el IRS?

El IRS es el Servicio de de Impuestos Interno de Estados Unidos. En definitiva, la entidad fiscal recaudadora de impuestos del país a nivel nacional, similar a ARCA en Argentina, la DIAN en Colombia o Hacienda en España.

¿Qué es Foreign-Owned?

Las ‘foreign-owned’ LLCs son compañías cuyos propietarios son extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos, pero que no tienen nacionalidad estadounidense.

Si tu LLC contara con un propietario estadounidense, dejaría de considerarse foreign-owned y se someterá a un régimen impositivo distinto.

¿Qué es Pass-Through?

Lo que llamamos pass-through es, esencialmente, la forma singular en que le son cobrados los impuestos a una LLC.

Las LLC se consideran entidades fiscales transparentes para el IRS, la agencia de recaudación de impuestos de Estados Unidos. Esto significa que los impuestos no son cobrados a la figura legal de la empresa, sino que se cobran a través de los propietarios. En términos simples, los impuestos de una LLC “pasan” (pass-through) a través de la persona jurídica de la empresa, hacia la persona física del propietario.

Tengo una LLC para no residentes: ¿Cómo sé si tengo que pagar impuestos en EEUU?

De acuerdo con el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code o IRC), solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por parte del IRS (el fisco que recolecta impuestos a nivel nacional).

El pagar o no impuestos gravados por el IRS dependerá de si tu LLC es considerada ETBUS. ETBUS significa “engaged in trade or business in the US”, es decir, que señala a aquellas empresas involucradas en negocios en Estados Unidos.

Tu LLC será considerada ETBUS si: 

• Tienes un establecimiento permanente en territorio americano. Esto incluye bodegas, tiendas, oficinas o cualquier propiedad para la operación o administración de tu negocio.
• Tienes trabajadores o agentes dependientes en Estados Unidos. 
• Tú o el resto de los dueños o socios residen en Estados Unidos.
• Percibir ciertos tipos de ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos.

Si no cumples con ninguna de estas características, tu LLC no es considerada ETBUS y, por lo tanto, no estará sujeta a impuestos nacionales.

Por el contrario, si tu empresa se considera ETBUS, tendrás que pagar impuestos en EEUU de acuerdo con un estatus tributario (individual o multi-miembro).

Conocer a fondo cuándo y qué impuestos debe pagar tu LLC es crucial para no cometer infracciones y enfrentar multas. La buena noticia es que puedes dejar todo en manos de expertos y ahorrarte dolores de cabeza.

¿Es cierto que las LLCs para negocios digitales no pagan impuestos?

Sí, en general es así. 

Existen varios modelos de negocio que por su dinámica no implican nexo físico con Estados Unidos y, por ende, no califican como ETBUS y no generan carga fiscal a los propietarios: 

• Servicios digitales (ej. marketing digital, desarrollo web, etc.)
• Consultoría
• Trading
• Dropshipping

¿Mi LLC debe pagar impuestos por hacer dropshipping o Amazon FBA?

En el caso del dropshipping, no tendrás que pagar impuestos en Estados Unidos, ya que no hay ningún nexo físico entre tu compañía y el territorio estadounidense. Como dueño de una tienda de dropshipping nunca llegas a ser dueño del producto que vendes. Por el contrario, los dueños son el proveedor y luego el cliente que lo compra a través de tu tienda.

Ahora bien, el caso de Amazon FBA es distinto, porque cuando el producto está en el depósito de Amazon, es de tu empresa, no de Amazon. Si bien Amazon no cataloga como agente dependiente, el hecho de que el producto sea de tu empresa es suficiente para argumentar que existe un nexo físico entre tu negocio y Estados Unidos y que te corresponde pagar impuestos por ello.

Según nuestros contadores de confianza y nuestra experiencia con clientes, la actividad en Amazon FBA sí genera carga fiscal a los propietarios de la LLC. Por eso, no te recomendamos embarcarte en este tipo de negocio si no estás dispuesto a pagar impuestos en Estados Unidos.

¿Cuánto paga una LLC de impuestos? Los 7 impuestos de una LLC

Cuánto debes pagar de impuestos por tu LLC depende de las actividades comerciales que realices y qué impuestos aplican a tu caso particular.
En total, los posibles impuestos para no residentes (‘LLC taxes for non-residents’) son siete. Que el número no te asuste: como verás ahora, sólo hay algunos de estos impuestos en EEUU por los que realmente tendrás que preocuparte.

Antes de ver cada uno de ellos, es importante que entiendas la diferencia entre las dos categorías que los contienen:

• Impuestos nacionales o federales. Los impuestos federales son los que se pagan a nivel nacional al IRS, sin importar en qué estado radiques tu LLC. Los impuestos federales corresponden exclusivamente a las LLCs que califican como ETBUS.
• Impuestos estatales. Estos varían de estado en estado. Por eso, dependen del estado donde decidas radicar tu LLC. Por ejemplo, en Wyoming no se paga impuesto a la renta ni impuesto de sociedades.

Ahora sí, veamos de qué se trata cada impuesto:

• Impuesto federal sobre la renta
• Impuesto estatal sobre la renta 
• Impuesto anual (estatal)
• Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)
• Impuesto sobre la nómina (federal)
• Impuesto de sociedades (federal)
• Impuesto sobre el consumo (federal)

Impuesto federal sobre la renta

El impuesto federal sobre la renta es uno de los más importantes entre los impuestos en Estados Unidos. Como explicamos antes, solamente aplica si tu LLC califica como ETBUS.

Este impuesto federal se calcula en proporción a tus ingresos siguiendo la tabla de taxes para contribuyentes individuales que actualiza el IRS cada año:

Impuesto estatal sobre la renta

El impuesto estatal sobre la renta debes pagarlo en tus declaraciones personales. En general, las LLCs no pagan impuestos estatales.

Sin embargo, es importante que tengas en cuenta que algunos estados les exigen el pago de impuestos a las LLCs que obtienen una gran cantidad de ingresos. Por ejemplo: las LLCs que ganan más de 250.000 dólares al año y pertenecen al estado de California, deben pagar entre 900 y 11.000 dólares de impuestos.

Impuesto anual (estatal)

Del mismo modo que el impuesto estatal sobre la renta, el impuesto anual es uno de los impuestos que se paga al estado donde radica tu LLC.

Al o todos los estados exigen este

Esta tarifa estatal no siempre se presenta como un impuesto. De hecho, se conoce con diferentes nombres, que a veces varían según el estado: algunos los llaman impuestos estatales de franquicia (Franchise Tax) y otros lo llaman tasas de informe anual o fee anual.

Incluso si tu LLC no tiene ingresos, deberás pagarlo anualmente al estado para mantener a tu LLC en compliance.

¿Cuánto se paga en concepto de impuestos anuales? Aquí te dejamos una lista de fees anuales y vencimientos en cada Estado.

Impuesto sobre la nómina (federal), para LLCs con empleados en USA

El impuesto sobre la nómina se paga al IRS (es decir que rige a nivel nacional) cuando tu LLC califica como ETBUS porque tiene: 

• Un empleado residente en EE.UU. 

• Uno o varios miembros residentes en EE.UU. 

La nómina federal incluye dos impuestos por tener empleados: Seguridad Social (6,2%) y Medicare (1,45%), que juntos forman el FICA (7,65%). Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 7,65% cada uno, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15,3% que se envía al IRS.

Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)

El impuesto estatal sobre las ventas se aplica cuando se vende un producto o servicio, y se paga al estado correspondiente donde se realizó la venta.

Esto sucede cuando se cumple con los requisitos mínimos para establecer un nexo entre las ventas de tu LLC y el estado donde está radicada. Antes, el impuesto solo se aplicaba a productos físicos, pero en los últimos años, algunos estados también lo aplican a productos digitales y ventas en línea. Por ejemplo, si tienes una tienda en línea que vende en varios estados, o clientes de EE.UU., es posible que tengas que pagar el impuesto en cada uno de ellos.

Sin embargo, es importante mencionar que cada estado tiene un threshold (límite) particular. Sólo superado este límite es que comenzamos a pagar Sales Tax. En la mayoría de los casos, se trata de montos bastante altos (por lo general, cuando superan los $100.000, en otros casos, superando las 100 y 200 transacciones).

Solo cinco estados no aplican impuestos sobre las ventas. Estos son:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Impuesto de sociedades (federal), para LLCs tratadas como C-Corp

Este impuesto se aplica a las LLC que han optado por ser tratadas como C-corp (corporación). En ocasiones, algunos empresarios eligen ser tratados como C-corp por su estructura independiente de sus dueños, y solicitan el cambio presentando el formulario 8832 al IRS.

Si el IRS acepta la solicitud, la LLC debe:

• Pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo, a una tasa del 21% sobre la renta imponible total. 
• Después de pagar el impuesto a nivel corporativo, si el dinero se distribuye a los miembros de la LLC, se grava de nuevo a nivel individual. 

Esto puede suponer una doble imposición, ya que se pagan impuestos tanto a nivel corporativo como a nivel personal. Por esta razón, muchas LLC optan por no elegir este tratamiento fiscal.

Impuesto sobre el consumo (federal)

Los impuestos sobre el consumo se pagan normalmente sobre la venta de:

• Combustible
• Pasajes aéreos
• Camiones pesados
• Tabaco

Estos impuestos se pagan al gobierno federal. En la práctica, la mayoría de las LLCs de propietarios extranjeros no tienen que preocuparse por los impuestos sobre el consumo, porque no suelen involucrarse en este tipo de negocios.

Cómo declarar impuestos en Estados Unidos (incluso si no pagas impuestos)

Como vimos, si tu LLC genera carga impositiva o no depende de si es considerada ETBUS. La mayoría de las LLC montadas por extranjeros no residentes no son consideradas ETBUS, por lo que es probable que no debas pagar ningún impuesto por su actividad.

Esto no quiere decir que no debas cumplir con obligaciones y trámites para mantener tu empresa activa y en regla (lo que se dice “en compliance”), y no caer en multas o penalizaciones. Una de esas obligaciones a las que debes atenerte es la declaración de impuestos anual. 

Todas las LLC deben declarar impuestos todos los años, sin importar si son ETBUS y les corresponde pagar o no.

Declarar impuestos es informar al IRS acerca de los ingresos y egresos de tu empresa en el último año. De esta manera, se calcula la base imponible a cobrar, si fuera el caso.

Veamos cómo cambia la forma de declarar impuestos dependiendo de si tu LLC es unipersonal o multimiembro, y luego qué debes sumar a eso si te toca pagar impuestos.

Single vs. Multi member LLC taxes: Plazos y modalidades para declarar impuestos

La declaración de impuestos es obligatoria a partir del año siguiente a la constitución de tu LLC. 

Todos los años el IRS anuncia la apertura de la recepción de declaraciones de impuestos. En el mismo comunicado también anuncia su fecha de cierre. Es decir, la fecha límite en que deberás presentar tu declaración. Te sugerimos que estés atento a estos plazos consultando la web del IRS.

Es importante destacar que las fechas límite varían dependiendo del perfil tributario de tu empresa. Esto se aplica tanto a LLCs con varios miembros como a LLCs de único propietario. Además, las sole-proprietorships y C-corps comparten una fecha límite, mientras que las Partnerships y S-corps tienen otra distinta.

En cualquier caso, deberás descargar del sitio web oficial del IRS el formulario que te corresponda, completarlo y enviarlo. Ahora, el tipo de formulario, los plazos de presentación y el modo para hacerlo serán diferentes si:

• Se trata de una LLC de un solo miembro
• Es el caso de una LLC de múltiples miembros

Adentrémonos en cada caso. 

LLC de un solo miembro

Si tu LLC tiene un solo miembro, esta es considerada como una empresa de propietario único.

Como extranjero no residente, para declarar tus impuestos deberás completar y enviar anualmente dos formularios por correo postal o fax: 

• Formulario 1120: Documenta los ingresos y egresos de tu empresa para obtener la base imponible. 
• Formulario 5472: Informa las transacciones entre el dueño y la LLC. Si pagaste algo a las LLC o la LLC te pagó a tí, debes registrarlo en este formulario. 

LLC de varios dueños

Cuando una LLC tiene más de un miembro, entonces debe declarar sus impuestos como Partnership o Sociedad.

Para declarar los impuestos de tu LLC de múltiples socios, debes completar dos documentos online:

• Formulario 1065: Reporta ingresos y egresos de la empresa para obtener la base imponible. También informa el porcentaje de participación en las ganancias de cada dueño.
• Formulario K-1: Asigna a cada dueño una proporción de las ganancias y pérdidas de la empresa.

¿Llegaste tarde a declarar impuestos? Podemos ayudarte a pedir una extensión del plazo con nuestro servicio de trámites.

Tengo que pagar impuestos en Estados Unidos ¿qué agrego a la declaración informativa?

Si la LLC genera ingresos sujetos a impuestos en Estados Unidos (conocidos como ECI o Ingresos Efectivamente Conectados), el proceso cambia de una simple presentación informativa a una declaración tributaria completa.

Para hacerla, vas a necesitar:

• Obtener un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN), es decir, el número de identificación para el pago de impuestos de individuos
• Completar el formulario 1040NR, uno por cada socio de la LLC.

Deducciones de impuestos en USA: cómo reducir la carga fiscal de tu LLC

Si te toca pagar impuestos en Estados Unidos por la actividad de tu LLC, hay una buena noticia: solo pagarás impuestos sobre tus ganancias (la diferencia entre tus ingresos y gastos). Entonces, con una planificación inteligente, puedes reducir significativamente el monto de impuestos que debes pagar utilizando deducciones fiscales.

Las deducciones fiscales son tus aliadas como pagador de impuestos. Se trata de gastos que puedes deducir de tus ingresos para reducir la cantidad de impuestos que debes pagar.

Estos pueden ser:

• Donaciones a la caridad.
• Costos de servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios o de bienes raíces.
• Costos por los kilómetros recorridos en actividades de negocio.
• Los costos de educación y entrenamiento de los empleados.
• Gastos relacionados con el negocio, como el costo de transporte, consultoría, contabilidad, honorarios legales o suministros de oficina.

Todos los gastos deducibles deben estar consignados en tu declaración de impuestos anual. Con una buena planificación fiscal y la ayuda de profesionales contables, puedes reducir sustancialmente los costos de tus impuestos.

No más dudas sobre impuestos: Déjalo en las manos de expertos

En este artículo te brindamos toda la información necesaria para que conozcas los impuestos que debe pagar una LLC. Sin embargo, sabemos que navegar por el mundo de los impuestos para LLCs de extranjeros en Estados Unidos puede ser un desafío. La legislación para este tipo de casos difiere mucho de aquella para LLCs domésticas (es decir, de propietarios estadounidenses).

Lamentablemente, no todos los proveedores de servicios de gestión de LLCs tienen en cuenta esa diferencia tan importante, y llevan a sus clientes a pagar impuestos innecesarios. 

Por eso, al momento de declarar impuestos, te recomendamos asesorarte con expertos especializados en LLCs para extranjeros. Para eso está Firmaway.

En Firmaway ofrecemos un abanico de servicios que pueden ayudarte a diseñar una estrategia fiscal idónea y estar siempre en regla con el fisco estadounidense. Entre ellos:

• Preparación y presentación de la declaración de impuestos
• Identificación y resolución de multas fiscales

Asimismo, gestionamos la presentación de otros documentos relevantes al mantenimiento de LLCs, como el reporte anual, y contamos con un equipo de soporte siempre dispuesto a responder tus consultas. Todo en función de que puedas delegarnos la burocracia para enfocarte en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.

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