El Formulario 5472 es esencial para los propietarios extranjeros de una LLC (de un solo miembro) o corporación en Estados Unidos. Asegura el cumplimiento fiscal y la transparencia en las transacciones comerciales internacionales, pero muchos no lo tienen en cuenta a la hora de abrir su empresa.
En este artículo te explicaremos todo lo que necesitas saber: Desde qué es el formulario 5472 hasta cómo y cuándo presentarlo.
¿Qué es el formulario 5472?
El Formulario 5472 es una declaración informativa que deben presentar algunas empresas extranjeras que operan en Estados Unidos, y es fundamental para evitar sanciones por incumplimiento. Con el Formulario 5472, el IRS puede:
- Monitorear las transacciones financieras internacionales
- Identificar posibles casos de evasión fiscal
- Asegurar que las entidades extranjeras cumplan con sus obligaciones tributarias en los Estados Unidos.
Está dirigido principalmente a los propietarios de una LLC de un solo miembro que son extranjeros y a las corporaciones con participación extranjera.
¿Quién debe presentar el Formulario 5472 y por qué?
El Formulario 5472 es obligatorio para dos tipos de empresas:
- LLCs de un solo miembro (Single-Member LLC) que tienen un propietario extranjero y han elegido tributar como entidad disregarded o ignorada. En otras palabras, si eres extranjero, tienes una LLC de un solo miembro en Estados Unidos y optas por que tu LLC tribute como una entidad que no es separada de ti, debes presentar este formulario.
- Corporaciones con accionistas extranjeros: Si una corporación estadounidense tiene al menos un accionista extranjero que posee directa o indirectamente al menos un 25% de las acciones o votaciones de la empresa, también debe presentar el Formulario 5472.
Requisitos para completar el Formulario 5472
Para completar correctamente el Formulario 5472, necesitas la siguiente información:
- Datos básicos de la empresa – Nombre, dirección y número de identificación fiscal (EIN) de la entidad que presenta el formulario (tu LLC o corporación en EE. UU.).
- Información del propietario extranjero o entidad relacionada – Datos de la persona o entidad extranjera que tiene participación en la empresa, incluyendo su país de residencia y cualquier otra información relevante.
Transacciones reportables – Detalle de las transacciones comerciales o financieras entre la entidad en EE. UU. y el propietario extranjero o la entidad relacionada. Las transacciones incluyen aportes de capital, préstamos, compras de bienes, ventas, servicios prestados, entre otras. Es importante llevar un registro detallado de estas transacciones, ya que el IRS revisará cada movimiento con fines fiscales.
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¿Cómo completar y presentar el Formulario 5472?
- Obtén un número de identificación fiscal (EIN): Antes de iniciar con el formulario, asegúrate de que tu LLC o corporación cuenta con un Número de Identificación del Empleador (EIN) emitido por el IRS. Este número es esencial para reportar tus transacciones comerciales.
- Rellena el Formulario 5472: Descarga el Formulario 5472 desde el sitio web del IRS y sigue las instrucciones. Completa cada sección con la información de la empresa, el propietario extranjero y las transacciones comerciales o financieras reportables.
- Incorpora el Formulario 5472 en la declaración de impuestos de tu LLC o corporación: En el caso de una LLC de un solo miembro, el Formulario 5472 debe presentarse junto con el Formulario 1120. Esto se usa aquí como un “Formulario de presentación”, ya que las LLCs de un solo miembro normalmente no presentan el 1120. Para las corporaciones, el Formulario 5472 debe ir con el Formulario 1120 correspondiente. Si la LLC es una entidad ignorada, solo se usa el 1120 con fines de identificación para el IRS y no como una declaración de impuestos en sí misma.
Presentación y plazos
El Formulario 5472 debe presentarse a más tardar el 15 de abril del año siguiente al año fiscal en cuestión. Si necesitas más tiempo, puedes solicitar una extensión, la cual también aplica a este formulario, dándote hasta octubre para presentar el 1120 con el 5472 adjunto.
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Consecuencias por no presentar el Formulario 5472
No presentar el Formulario 5472 a tiempo o completarlo de manera incorrecta puede resultar en multas significativas. El IRS impone una penalidad inicial de $25.000 USD por incumplimiento, y puede aplicar multas adicionales si la situación no se corrige después de recibir la notificación del IRS. Para evitar sanciones, asegúrate de preparar y presentar este formulario de manera precisa y oportuna.
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