Para todo aquel que tenga una LLC en Estados Unidos considerada ETBUS, comprender y completar el Formulario 1040 es clave para cumplir con sus obligaciones fiscales. Este formulario es uno de los documentos principales en la declaración de impuestos personales y fallar en su presentación puede resultar en multas e incluso en la posible disolución de tu empresa.
¿Qué es el Formulario 1040-NR?
El Formulario 1040-NR es el formulario de declaración de impuestos de uso general en Estados Unidos, diseñado para que las personas no residentes informen sus ingresos anuales. Si eres propietario de una LLC, entender cómo utilizar este formulario es vital, ya que las LLC de un solo miembro (o single-member LLC) se consideran entidades de “pass-through” a efectos fiscales.
Esto significa que los ingresos y gastos de la LLC pasan directamente a la declaración personal del propietario, quien deberá incluir los ingresos netos de la LLC en su Formulario 1040-NR.
Es importante remarcar que los ingresos sólo deben ser reportados en este formulario en caso de que la LLC sea considerada ETBUS, es decir, que sus ingresos se consideren generados dentro de los Estados Unidos.
¿Cómo saber si tu empresa cuenta como ETBUS? Debe cumplir con alguno de estos requisitos:
- Tener un establecimiento permanente en los Estados Unidos, como oficinas o depósitos.
- Tener empleados o agentes dependientes en los Estados Unidos.
- Tener dueños o miembros que residan dentro del país.
- Percibir ingresos considerados FDAP (fijos, determinables, anuales o periódicos).
Más sobre lo que hace ETBUS a una empresa en este artículo.
¿Quién debe presentar el Formulario 1040?
El Formulario 1040-NR es obligatorio para todas las personas que tienen ingresos dentro de Estados Unidos, independientemente de su nacionalidad. Esto incluye a los extranjeros que realizan actividades comerciales en el país o generan ingresos a través de una LLC. Si tu LLC ha tenido ingresos o pérdidas, estos deberán ser reportados en tu declaración personal a través del Formulario 1040.
¿Qué necesitas para completar el Formulario 1040-NR?
Para completar correctamente el Formulario 1040-NR, necesitas reunir cierta documentación e información básica sobre tus ingresos y deducciones. Los principales requisitos son:
- Número de identificación del empleador (EIN) – Este número es indispensable para presentar el Formulario 1040 ya que identifica tu LLC frente al IRS.
- Documentación de ingresos y gastos – Registros de ingresos de todas las fuentes dentro de Estados Unidos, como ganancias de tu LLC, intereses, dividendos, entre otros. Documentación detallada de los gastos relacionados con la operación de la LLC, que pueden ser deducibles.
- Formulario Schedule C (Formulario 1040) – Este anexo se utiliza para reportar las ganancias o pérdidas de tu negocio. Aquí se especifican los ingresos brutos, los gastos y el ingreso neto de tu LLC, el cual debe ser informado en el Formulario 1040.
- Información de deducciones y créditos fiscales – Puedes reducir la carga fiscal mediante deducciones, como gastos de negocio, contribuciones caritativas y créditos fiscales aplicables. Tener estos datos organizados te ayudará a optimizar tu declaración.
Pasos para completar el Formulario 1040-NR
- Completa tu información personal: Incluye tu nombre, dirección y EIN.
- Reporta tus ingresos: En la sección de ingresos, deberás incluir las ganancias de tu LLC, las cuales se reportan en el Schedule C y luego se transfieren a la sección de ingresos del 1040-NR.
- Aplica las deducciones y créditos fiscales: Completa las secciones de deducciones para disminuir tu ingreso gravable. Aprovecha los créditos fiscales para reducir el monto final de impuestos.
- Calculo del impuesto total: Calcula el impuesto sobre el ingreso neto.
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Fechas de presentación
La fecha límite para presentar el Formulario 1040-NR es generalmente el 15 de abril. Sin embargo, puedes solicitar una extensión para presentar la declaración hasta el 15 de octubre presentando el formulario 7004.
Encuentra más información sobre fechas de vencimiento de trámites clave para tu LLC en este artículo.
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