Las LLCs son conocidas por su flexibilidad en cuanto a cómo pueden elegir tributar, y una de las opciones es optar por ser tratadas como una corporación mediante el Formulario 1120. Esto es útil para los empresarios y emprendedores que desean emitir acciones o atraer inversionistas a su negocio, ya que la estructura corporativa es la más comúnmente elegida para este tipo de financiamiento. Este artículo detalla el Formulario 1120, esencial para aquellas LLCs que eligen tributar como corporación, así como las diferencias entre el Formulario 1120 C y el 1120 S, para que puedas decidir cuál es el adecuado según tus objetivos empresariales.

¿Qué es y para qué sirve el Formulario 1120?

El Formulario 1120, o “U.S. Corporation Income Tax Return,” es la declaración de impuestos anual que deben presentar las corporaciones en Estados Unidos para informar sus ingresos, deducciones, ganancias y pérdidas. A diferencia de las LLC, las corporaciones tributan directamente, lo cual significa que los impuestos se pagan a nivel empresarial antes de que los dividendos se distribuyan a los accionistas. El Formulario 1120 es requerido para cualquier corporación que opere en Estados Unidos, ya sea que sus propietarios sean estadounidenses o extranjeros.

Diferencias entre el Formulario 1120 C y el 1120 S

Existen dos versiones principales del Formulario 1120: el Formulario 1120 C y el Formulario 1120 S, y cada uno tiene un uso específico:

Formulario 1120 C

El Formulario 1120 C es el formulario estándar que presentan las corporaciones C (o C Corps), que son las corporaciones tradicionales en Estados Unidos. Estas empresas tributan como entidades separadas, es decir, los impuestos se calculan y se pagan sobre las ganancias de la corporación misma.

La C Corporation paga impuestos a nivel empresarial y, si los accionistas reciben dividendos, estos también tributan sobre esos dividendos a nivel personal, lo que puede generar una “doble imposición” de ingresos.

Suelen ser la estructura preferida para grandes empresas que desean obtener inversión de capital, cotizar en bolsa, o tener múltiples accionistas.

Formulario 1120 S

El Formulario 1120 S es el formulario que presentan las S Corporations, una entidad que permite que los ingresos, deducciones y créditos “pasen” a los accionistas, quienes reportan su parte proporcional en sus declaraciones de impuestos personales. Esto evita la doble imposición, ya que los ingresos no tributan a nivel empresarial.

Las S Corporations tienen ciertas restricciones, como un límite de 100 accionistas y la prohibición de que estos sean extranjeros o entidades empresariales.

La elección de una S Corporation suele ser más atractiva para empresas pequeñas o medianas que buscan evitar la doble imposición y desean que los accionistas mantengan el control.

Si tienes dudas sobre los impuestos de tu LLC puedes agendar una consultoría gratuita con nuestro equipo de asesores o visitar nuestra guía.

¿Cómo completar el Formulario 1120?

Para presentar correctamente el Formulario 1120, necesitarás reunir ciertos documentos y datos sobre las operaciones de tu corporación durante el año fiscal. Estos son algunos de los requisitos clave:

• Número de Identificación Fiscal (EIN) – Al igual que en el caso de las LLC, cada corporación debe tener un Número de Identificación del Empleador (EIN) emitido por el IRS.
• Documentación sobre ingresos y gastos – La corporación debe proporcionar un desglose completo de todos los ingresos y costos de operación. Esto incluye ingresos brutos, coste de bienes vendidos, sueldos pagados, gastos de suministros, entre otros. No es necesario presentar documentación de gastos deducibles pero, ante la posibilidad de una auditoría, es mejor tener la documentación disponible.
• Cálculo del ingreso neto – El ingreso neto de la corporación se calcula restando los gastos de los ingresos totales y se reporta en el Formulario 1120. Esta cifra será la base para el cálculo de impuestos.
• Créditos fiscales y deducciones aplicables – Las corporaciones pueden aplicar ciertos créditos fiscales y deducciones, como aquellos para investigación y desarrollo, beneficios para empleados, y otros incentivos tributarios, que pueden reducir su carga fiscal.

Fechas de vencimiento del Formulario 1120

La fecha límite para presentar el Formulario 1120 es el 15 de abril si el año fiscal de la corporación coincide con el año calendario. Sin embargo, para las empresas que llevan un año fiscal diferente, la presentación debe hacerse en el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Si necesitas más tiempo, puedes solicitar una extensión que generalmente otorga seis meses adicionales mediante el formulario 7004.

Para más información sobre posibles vencimientos de tu LLC visita nuestra guía al respecto.

Declaración de Impuestos Personales (Formulario 1040-NR)

Es importante tener en cuenta que, aunque las C Corporations tributan a nivel empresarial, si eres accionista y recibes dividendos, estos deben ser reportados en tu declaración personal a través del Formulario 1040-NR. En el caso de las S Corporations, los ingresos, deducciones y créditos que se te asignen también deben reportarse en tu declaración personal, ya que pasan directamente al accionista a través del Schedule K-1. Así, aunque el Formulario 1120 se utiliza para calcular los impuestos de la corporación, también tiene un impacto en las declaraciones personales de los accionistas.

Mantén tu LLC en regla con Firmaway

Firmaway está aquí para simplificar tus obligaciones fiscales en Estados Unidos. Sabemos que puede parecer laberíntico para quienes no están acostumbrados, por eso nuestro equipo de expertos te asegura transparencia y efectividad a la hora de preparar tu declaración. Además, optimizamos tu declaración para reducir al máximo la carga tributaria, asegurándonos de que aproveches cada deducción y no pagues ningún impuesto innecesario.

En nuestra plataforma te ayuda a gestionar fácilmente todos los documentos necesarios para el Formulario 1120, 1040-NR o cualquier otro que te sea pertinente. Tendrás toda la información a un click de distancia y, ante cualquier duda, nuestro equipo te dará la asesoría necesaria vía whatsapp o videollamada.

Para más información visita nuestro sitio web o, si quieres esclarecer dudas agenda una llamada gratuita con nuestro equipo.