En resumen: el Formulario 1120 es la declaración anual de impuestos de las corporaciones de Estados Unidos (C-Corp), que pagan un 21 % federal sobre su renta imponible. Una LLC lo presenta en dos casos: si eligió tributar como corporación (Form 8832), lo completa entero; si es una LLC de un solo dueño que vive fuera de Estados Unidos, presenta un 1120 pro forma, casi en blanco, solo para adjuntar el formulario 5472, que es informativo. Vence el 15 de abril si el año fiscal es el calendario, y el formulario 7004 da, por lo general, seis meses más para presentarlo.

Las LLC pueden elegir cómo tributan. Una de las opciones es que el IRS las trate como una corporación, presentando el Form 8832. En esta guía verás qué es el Formulario 1120, cuándo lo presenta una LLC, en qué se diferencia del 1120-C y del 1120-S, y qué cambia si vives fuera de Estados Unidos. Si todavía dudas entre las dos estructuras, revisa LLC vs C Corp: diferencias y cuál te conviene.

¿Qué es y para qué sirve el Form 1120?

El Formulario 1120, o «U.S. Corporation Income Tax Return», es la declaración anual con la que una corporación informa sus ingresos, deducciones, ganancias y pérdidas, y calcula su impuesto federal: el 21 % de la renta imponible. La corporación tributa como empresa; si después reparte dividendos, los accionistas tributan otra vez por lo que reciben.

Toda corporación constituida en Estados Unidos lo presenta cada año, tenga o no ganancias, y sean sus dueños estadounidenses o extranjeros. Una LLC que eligió tributar como corporación también lo presenta, con una copia del Form 8832 adjunta.

Hay variantes del 1120 para otros tipos de empresa. Las dos que más se confunden con él:

• el Formulario 1120-C, para cooperativas;
• el Formulario 1120-S, para S-Corporations. Una S-Corp no puede tener socios no residentes (sección 1361 del Código), así que, si vives fuera de Estados Unidos, esa opción no está disponible para tu empresa.

Si tienes dudas sobre los impuestos de tu LLC puedes agendar una consultoría gratuita con nuestro equipo de asesores o visitar nuestra guía.

El 1120 pro forma de las LLC de un solo dueño no residente

Si eres el único dueño de tu LLC y vives fuera de Estados Unidos, la LLC no tiene obligación de presentar una declaración de impuestos propia. Aun así, cada año presenta un Formulario 1120 pro forma con el formulario 5472 adjunto. Es una presentación informativa: en ella no se calcula impuesto.

Del 1120 solo se completan el nombre y la dirección de la LLC y los ítems B (el EIN) y E (primera declaración, última, cambio de nombre o de dirección) de la primera página, con la leyenda «Foreign-owned U.S. DE» escrita arriba. Se envía por fax o por correo a una dirección exclusiva del IRS, distinta de la del 1120 común. No presentarlo, o presentarlo sustancialmente incompleto, tiene una multa de US$25.000.

Lo que sigue explica el 1120 completo: el de las corporaciones y las LLC que tributan como tales.

¿Cómo completar el Form 1120 como C-Corp?

Si tributas como corporación, para presentar correctamente el Formulario 1120 necesitarás reunir ciertos documentos y datos sobre las operaciones de tu corporación durante el año fiscal. Estos son algunos de los requisitos clave:

• Número de Identificación Fiscal (EIN) – Al igual que en el caso de las LLC, cada corporación debe tener un Número de Identificación del Empleador (EIN) emitido por el IRS.
• Documentación sobre ingresos y gastos – La corporación debe proporcionar un desglose completo de todos los ingresos y costos de operación. Esto incluye ingresos brutos, coste de bienes vendidos, sueldos pagados, gastos de suministros, entre otros. No es necesario presentar documentación de gastos deducibles pero, ante la posibilidad de una auditoría, es mejor tener la documentación disponible.
• Cálculo del ingreso neto – El ingreso neto de la corporación se calcula restando los gastos de los ingresos totales y se reporta en el Formulario 1120. Esta cifra será la base para el cálculo de impuestos.
• Créditos fiscales y deducciones aplicables – Las corporaciones pueden aplicar ciertos créditos fiscales y deducciones, como aquellos para investigación y desarrollo, beneficios para empleados, y otros incentivos tributarios, que pueden reducir su carga fiscal.

   

Fechas de vencimiento del Formulario 1120

Si el año fiscal coincide con el calendario, el 1120 vence el 15 de abril del año siguiente. Con otro año fiscal, vence el día 15 del cuarto mes después del cierre; la excepción son los años fiscales que cierran el 30 de junio, que vencen el día 15 del tercer mes. Si la fecha cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil.

Si necesitas más tiempo, presenta el formulario 7004 antes del vencimiento: da una prórroga automática, por lo general de seis meses. La prórroga es para presentar la declaración, no para pagar: el impuesto que corresponda se paga en la fecha original, y lo que se pague después genera intereses.

Dividendos y declaración personal del accionista extranjero (Formulario 1040-NR)

La C-Corp paga su impuesto con el 1120. Si reparte dividendos a un accionista que no reside en Estados Unidos, le retiene un 30 %, o la tasa menor que fije el convenio de doble imposición con su país, y lo ingresa al IRS.

Si esa retención cubrió todo el impuesto y el accionista no tiene un negocio en Estados Unidos, no necesita presentar el Formulario 1040-NR por esos dividendos. Lo presenta si se le retuvo menos de lo que correspondía, si quiere pedir la devolución de lo retenido de más o si tiene un negocio en Estados Unidos.

Mantén tu LLC en regla con Firmaway

En Firmaway preparamos el 1120 pro forma y el 5472 de tu LLC con la información correcta y los presentamos a tiempo. En nuestra plataforma tienes toda la documentación organizada para la temporada de impuestos y, ante cualquier duda, nuestro equipo te responde por WhatsApp o videollamada.

Para más información visita nuestro sitio web o, si quieres esclarecer dudas, agenda una llamada gratuita con nuestro equipo.