El Formulario 1065 es fundamental para los empresarios y emprendedores latinoamericanos con una LLC en Estados Unidos que tiene más de un miembro, pues sirve para reportar las ganancias, pérdidas y deducciones de la sociedad. Este formulario es un paso crucial para declarar correctamente los ingresos de la empresa y calcular las responsabilidades fiscales individuales de cada socio.

¿Qué es el Formulario 1065?

El Formulario 1065 es el formulario de declaración de impuestos de “U.S. Return of Partnership Income”, diseñado específicamente para sociedades, incluidas las LLC con múltiples miembros. Como las LLC son entidades de “pass-through”, los ingresos y gastos de la empresa “pasan” a los socios, quienes los reportan en sus declaraciones personales. Aunque la LLC en sí no paga impuestos directamente, el Formulario 1065 permite al IRS saber cuánto generó la sociedad y cuánto le corresponde a cada socio.

¿Quién debe presentar el Form 1065?

Toda LLC de más de un socio constituida en Estados Unidos que no eligió tributar como corporación presenta el Formulario 1065 cada año, aunque sus socios vivan fuera del país. Solo queda exenta el año en que no tuvo ningún ingreso ni ningún gasto deducible.

¿Qué necesitas para completar el Formulario 1065?

Para llenar el Formulario 1065 de manera correcta, es esencial tener acceso a información completa sobre las finanzas de tu LLC. Estos son los requisitos principales:

• Número de Identificación Fiscal (EIN) – Cada LLC debe tener un Número de Identificación del Empleador (EIN), que es el número que identifica a la empresa frente al IRS.
• Información sobre ingresos y gastos – Debes tener un registro completo de todos los ingresos generados por la LLC y de todos los gastos incurridos durante el año. Esto incluye ventas, costos operativos, y otros ingresos adicionales.
• Documentación detallada de deducciones – Al igual que con el 1040, existen deducciones que pueden aplicarse a los ingresos de la LLC. Mantén organizada toda la documentación que respalde los gastos y deducciones.
• Schedule K-1 para cada socio – Al completar el Formulario 1065, deberás llenar un anexo Schedule K-1 por cada miembro de la LLC, en el cual se indica la proporción de ganancias o pérdidas que corresponde a cada socio. Estos K-1 se incluyen en las declaraciones de impuestos individuales de cada miembro.
• Formularios para empleados, contractors o servicios – Si tu empresa tiene empleados o contrata algún servicio debes pedir el W-8BEN o el W-9 a quien le pagas y, si corresponde, presentar el formulario 1099.

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Pasos para completar el Formulario 1065

1. Completa la Información General de la LLC: Incluye el nombre, dirección y EIN de la empresa, junto con la fecha de inicio de actividades y el tipo de negocio.
2. Reporta los Ingresos y Gastos Totales: En la sección de ingresos, deberás reportar el total de ingresos de la LLC, los costos de operación y cualquier otra ganancia o pérdida.
3. Incluye las Deducciones y Créditos: Completa las secciones de deducciones aplicables a la LLC, como gastos de negocio, pagos de nómina, costos de suministros, entre otros.
4. Llena el Schedule K-1 para cada Socio: El Schedule K-1 es esencial para cada miembro de la LLC, ya que refleja la parte de los ingresos netos que le corresponde, los cuales luego reportarán en sus declaraciones individuales.
5. Calcula el Ingreso Neto y las Distribuciones a los Socios: Una vez restados los gastos de los ingresos, obtendrás el ingreso neto de la LLC, que se asigna a los socios según el porcentaje de propiedad especificado en el acuerdo operativo.

Es importante recalcar que el formulario 1065 tiene algunas secciones realmente difíciles de llenar, en las que debes reportar números cruciales como los porcentajes de propiedad y las cuentas financieras por fuera de los Estados Unidos. 

¿Cuándo se presenta el form 1065?

La fecha límite para presentar el Formulario 1065 es generalmente el 15 de marzo de cada año. En caso de necesitar más tiempo, puedes solicitar una extensión para presentar hasta el 15 de septiembre mediante el formulario 7004. Si se presenta tarde, la multa es de US$255 por socio y por cada mes de atraso, hasta 12 meses, para las declaraciones que vencen en 2026 (el IRS la ajusta por inflación cada año). Más sobre las multas del IRS.

¿Y la declaración personal de cada socio?

Cada socio recibe su Schedule K-1, que detalla la parte de ingresos, pérdidas y deducciones que le corresponde. Qué hace con él depende de dónde vive:

• Si es residente en Estados Unidos, la incluye en su Formulario 1040.
• Si es extranjero no residente y la LLC no tiene actividad comercial en Estados Unidos (ETBUS), por lo general no tiene que presentar declaración personal en Estados Unidos.
• Si la LLC tiene ETBUS, cada socio extranjero presenta el Formulario 1040-NR y la LLC puede tener que retener impuesto sobre la parte de cada uno (formularios 8804 y 8805).

En todos los casos, lo que tributes en tu país de residencia es aparte y depende de sus reglas.

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