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¿Qué es el BOI y cómo afecta a mi LLC? (Reporte Beneficiarios Finales FinCEN)

Contenido

Sabemos que emprender implica la posibilidad de encontrarse con grandes oportunidades y beneficios. Los dueños de LLCs están al tanto de todas las ventajas que trae tener una empresa en Estados Unidos. Sin embargo, emprender bajo la legislación de otro país nos compromete a mantenernos al tanto de nuevas leyes y regulaciones.

Es probable que hayas escuchado sobre el BOI (Beneficial Ownership Information), pero no sepas bien de qué se trata, ni de cómo afectaría a tu LLC.

No te preocupes, te tenemos cubierto. En este artículo vamos a contarte:

  • Qué es el BOI y a quiénes involucra
  • Qué información hay que presentar en el BOI
  • Cómo afecta esta normativa a tu LLC

¡Comencemos!

Qué es el BOI (Beneficial Ownership Information) y a quiénes afecta

El Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (BOI, por sus siglas en inglés) es un reporte que algunas empresas tendrán que presentar de manera obligatoria. Será exigido por la FinCEN, la Red de Ejecución de Delitos Financieros del Tesoro de los Estados Unidos, a partir de enero del 2024.

El BOI permite identificar información acerca de las personas que son propietarias o que reciben beneficios de una compañía, sea de forma directa o indirecta.

Este reporte sólo debe tramitarse y presentarse una vez, a menos que más adelante haya que actualizar la información reportada inicialmente.

¿Cuál es el origen y objetivo del reporte BOI?

El BOI tiene como objetivo obtener datos precisos y relevantes para colaborar con la lucha contra el lavado de activos y la financiación de actividades delictivas como el terrorismo, el tráfico de drogas, y la evasión fiscal. Al tener claridad sobre los verdaderos beneficiarios de las empresas, el gobierno de Estados Unidos puede evaluar de manera más efectiva el nivel de riesgo que representa cada empresa.

Este reporte surge de la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency ACT, o CTA), que se promulgó en Estados Unidos en 2021. Esta ley forma parte de la tendencia global actual que busca una mayor transparencia en las finanzas internacionales.

¿Quiénes acceden a la información del reporte BOI de mi empresa?

Según el fact-sheet del BOI, la Ley de Transparencia Corporativa autoriza al FinCEN a divulgar la información del reporte a cinco categorías generales de destinatarios:

  1. Organismos gubernamentales federales, estatales, locales y tribales de EE.UU. que soliciten el BOI para fines específicos.
  2. Organismos extranjeros encargados de la aplicación de la ley, jueces, fiscales, autoridades centrales y autoridades competentes (solicitantes extranjeros).
  3. Instituciones financieras (IF) que utilicen el BOI para facilitar el cumplimiento de los requisitos de diligencia debida al cliente.
  4. Reguladores funcionales federales y otros organismos reguladores apropiados que actúen en calidad de supervisores y evalúen el cumplimiento de los requisitos de DDC por parte de las IF.
  5. El propio Departamento del Tesoro de EE.UU.

Vale aclarar que la información se divulgará a estos destinatarios solamente en circunstancias determinadas y cumpliendo con diversos requisitos.

Por ejemplo, los organismos extranjeros tienen que presentar sus solicitudes de información a través de organismos federales intermediarios de Estados Unidos. Nunca tendrán acceso directo al sistema informático donde se almacenan los reportes. En su lugar, sus solicitudes serán dirigidas por entidades estadounidenses intermedias, que proporcionarán la información solicitada según su criterio.

Además, las solicitudes de organismos extranjeros podrán realizarse únicamente por dos motivos:

  1. En virtud de un tratado, acuerdo o convenio internacional 
  2. Para colaborar con autoridades policiales, judiciales o fiscales de un país extranjero de confianza.

En el segundo caso, si no hay ningún tratado o acuerdo internacional que honrar, la FinCEN tendrá en cuenta los intereses y prioridades de EEUU para determinar si debe revelar la información a los solicitantes extranjeros.

El caso de los empresarios argentinos: ¿La AFIP tendrá acceso al reporte BOI?

Si eres un empresario Argentino, es posible que la AFIP solicite información de tu reporte BOI. Y, dado que Argentina y Estados Unidos han firmado el Acuerdo FATCA, que tiene como objetivo combatir la evasión fiscal internacional, es viable que EEUU la provea.

Ten en cuenta que la AFIP sólo suele iniciar este tipo de investigaciones bajo sospecha de evasión de impuestos. Es decir, si tienes tus ingresos de la LLC correctamente declarados, probablemente no soliciten información de tu reporte.

¿Ya declaraste tu LLC en Argentina? En este post te contamos por qué y cómo hacerlo.

¿Quiénes deben presentar el reporte BOI?

En la legislación se especifican dos tipos de compañías que deben presentar el reporte:

  • Las compañías estadounidenses (“empresa que informa nacional”). Es decir, las corporaciones y las sociedades de responsabilidad limitada (LLCs como la tuya). Esta categoría incluye cualquier otra entidad creada al presentar un documento con una secretaría de estado u otra oficina del gobierno de los Estados Unidos. 
  • Las compañías extranjeras constituidas conforme la ley de otro país (“empresa que informa extranjera”) y que se hayan registrado para hacer negocios en los Estados Unidos.

En otras palabras: sí, si tienes una LLC o una C-Corp en los Estados Unidos, aunque como dueño seas extranjero, debes presentar el BOI a la FinCEN.

No importa si se trata de una empresa pequeña. Las pymes que entren en cualquiera de aquellas dos categorías mencionadas anteriormente deben presentar el BOI.

Existen algunas pocas exenciones para las empresas declarantes. En otras palabras, ciertos tipos de empresas no están obligados a presentar el BOI. Puedes conocerlas en la Guía de Cumplimiento para Pequeñas Entidades del FinCen.

¿Cuáles son plazos para presentar el reporte BOI?

Las empresas que fueron creadas antes del 1 de enero de 2024 e informan BOI tienen un año para presentar su primer reporte. Este plazo va desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2024.

En el caso de empresas registradas luego del 1 de enero de 2024, el plazo para cumplir con el reporte es de 30 días luego de la notificación de su registro.

¿Qué información hay que presentar en el BOI?

Como ya mencionamos, en el reporte del BOI se declara información actualizada acerca de los individuos reales que son beneficiarios de las empresas.

Por cada uno de los dueños beneficiarios, la compañía tendrá que informar:

  • El nombre del individuo
  • La fecha de nacimiento
  • Su dirección residencial
  • Un número de identificación, como pasaporte o licencia de conducir estadounidense, además de la judrisdicción que lo otorga.
  • Una copia de la imagen del documento de identificación

Sin embargo, dependiendo de la jurisdicción, es posible que la información a presentarse cambie.

El BOI es un trámite que se realiza una sola vez, no es un requerimiento anual. ¿Estás al tanto de aquellos trámites que sí lo son? Podés encontrarlos en esta guía.

¿Quiénes son los beneficiarios finales de mi empresa?

En principio, un beneficiario final es una persona que ejerce control sustancial, de forma directa o indirecta, sobre la compañía acerca de la que se reporta. Sin embargo, la normativa también incluye a personas que posean o controlen al menos el 25% de las participaciones de la compañía.

¿Qué significa tener control sustancial sobre la compañía? Pues bien, la normativa reconoce que se puede ejercer control sustancial de cuatro maneras diferentes:

  • Al tener un puesto de jerarquía alta en la empresa. Este es el caso del presidente de la empresa, el director financiero, el abogado general, el director ejecutivo, el director de operaciones o cualquier otro empleado que desempeñe una función similar a estas.
  • Al tener autoridad para nombrar o destituir a ciertos representantes de la empresa o a la mayoría de los directores de la empresa sobre la que se informa.
  • Al ser parte importante en la toma de decisiones en la empresa sobre la que se reporta.
  • Al tener cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa, aunque la estructura de la misma sea más flexible que las de los puntos anteriores.

¿Qué se considera controlar o poseer al menos el 25% de las participaciones de la empresa? La reglamentación específica diferentes tipos de participaciones a las que aplica esta normativa. Entre ellas se encuentran:

  • Capital, acciones o derecho a voto.
  • Participación en las ganancias o en el capital de una LLC.
  • Posesión de cualquier instrumento convertible en capital, acciones, o derecho a voto, independientemente de que sea necesario pagar algo o no para que sea posible la conversión.

El detalle sobre quiénes tienen control sustancial de tu LLC o poseen participaciones debería estar aclarado en el acuerdo operativo de tu empresa.

¿Cómo afecta esta normativa a mi LLC?

En la práctica, la presentación de este documento no debería alterar el funcionamiento de tu LLC. El único caso en que esta nueva normativa podría afectarte es si no la cumples.

Se considerará que hay un incumplimiento de la ley si:

  • No se envía el BOI
  • Se entrega información incompleta o errónea
  • Se envía el BOI fuera de la fecha límite. 

En el caso de no presentar información sobre los beneficiarios reales en el registro BOI, los involucrados se podrían enfrentar con sanciones civiles y penales. Si el error u omisión se corrige dentro de los 90 días posteriores a la fecha límite del informe original, la penalización puede evitarse.

Por otro lado, si se considera que hay una falta intencional a la normativa, las sanciones pueden resultar en:

  • Multas de 500 USD por cada día de incumplimiento.
  • Sanciones penales que incluyen hasta dos años de prisión.

Asesórate en la gestión de tu LLC

La aparición del reporte BOI para LLCs subraya la importancia de permanecer atentos y comprender cabalmente las actualizaciones en el sistema legal de Estados Unidos. Descuidar este aspecto puede ser riesgoso para tu empresa, más aún teniendo en cuenta que los cambios en las regulaciones pueden surgir en cualquier momento.

Sin embargo, sabemos que seguirle el hilo a la burocracia estadounidense puede ser tedioso. Incluso puede quitarte tiempo valioso que deberías destinar a otras actividades prioritarias para el desarrollo de tu negocio.

La buena noticia es que no tienes que encargarte de esto tú mismo. Para eso está Frimaway.

En Firmaway, brindamos apoyo a emprendedores de América Latina y España en la formación y gestión efectiva de sus LLCs. Nuestros servicios incluyen, entre otros, la preparación y presentación de declaraciones fiscales. Además, nos encargamos de mantener actualizada toda la documentación pertinente a tu empresa a nivel estatal.

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Este artículo no pretende proveer asesoría legal o fiscal. En caso de requerirla, recomendamos consultar a un profesional. La información es presentada sólo tiene fines divulgativos y es públicamente accesible.

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