La popularidad de las LLC en los Estados Unidos para no residentes es innegable. Pero un error común que cometen muchos es confundir la figura de la LLC con una empresa unipersonal o sole proprietorship. Es que, a simple vista, son bastante similares.
Sin embargo, cada estructura comercial es diferente y cuál te convenga dependerá del tipo de negocio que lleves adelante. Además, también se diferencian en los costos que acarrean e impuestos a los que están sujetas. Si te sientes confundido en todos estos puntos, estás en el lugar correcto.
En este artículo veremos:
- ¿Qué son una LLC y una Sole Proprietorship?
- ¿Cuáles son las diferencias entre una LLC y una empresa unipersonal?
- ¿Cómo facturan sus impuestos cada una?
Comencemos
¿Qué es una empresa unipersonal?
Una sole proprietorship es una de las estructuras comerciales estadounidenses más simples. Y, de hecho, es la más popular entre los ciudadanos. Esto se debe a que es similar a lo que en Latinoamérica o España consideramos a la figura del trabajador autónomo o freelancer.
Para tener una empresa unipersonal no hace falta registrarse ni hacer ningún trámite. Simplemente, debes facturar tus ingresos derivados del trabajo autónomo en tu declaración de renta anual, y pagar los impuestos correspondientes.
En cuanto a la estructura, la persona y la empresa son una misma entidad. Por lo que el propietario único es responsable de los ingresos y las pérdidas de la misma, incluyendo deudas o demandas que pueda enfrentar tu empresa.
Abrir una sole proprietorship no conlleva ningún costo, es gratuito. De hecho, es probable que muchos trabajadores autónomos ya estén operando como sole proprietorship incluso sin saberlo.
El tratamiento fiscal recae sobre la persona en su declaración de renta anual. Los ingresos generados unipersonalmente se declaran en el anexo C del formulario 1040 del IRS. Por este motivo, es conveniente que tengas tu dinero personal en una cuenta bancaria distinta a la de tu trabajo.
¿Qué es una LLC?
Una LLC es un tipo de empresa bastante flexible que puede abrirse en Estados Unidos como extranjero no residente. Es la opción preferida por los freelancers y pequeños emprendedores debido a sus ventajas burocráticas e impositivas.
Si bien es un tipo de empresa, una LLC puede ser de un solo miembro. Y a diferencia de las sole proprietorship, las LLCs te dan responsabilidad limitada. ¿Qué quiere decir esto? Que tus bienes personales están protegidos en caso de quiebra, demandas o pérdidas de la empresa.
Los requisitos para abrir una LLC desde cualquier lugar del mundo son mínimos. Solo necesitas ser mayor de 18 años y tener tu pasaporte al día. No necesitas visa estadounidense ni realizar trámites presenciales.
Además, en muchos casos, las LLCs están exentas de impuestos. Es decir, según el tipo de negocio que lleven adelante y sus condiciones de nexo físico con Estados Unidos, muchas LLC no pagan ningún impuesto. Aunque sí debes declararlos todos los años.
Sin embargo, esto no quiere decir que no estén sujetas a gastos. A diferencia de las sole proprietorship, las LLCs deben cubrir sus:
- Costos de apertura, que varían según el estado en el que se radiquen)
- Costos de mantenimiento anual, como renovación del agente registrado, fee anual, informe anual, entre otros
La responsabilidad limitada no es la única gran ventaja que una LLC ofrece. También te da la posibilidad de abrir una cuenta bancaria empresarial en Estados Unidos. Y con ello, acceder a servicios financieros que como extranjero no residente o como empresa extranjera no podrías.
Los gastos que una LLC varían dependiendo del estado en el que se radiquen. Visita nuestro artículo y elige el mejor estado para tu empresa.
LLC o Sole Proprietorship: ¿Cómo es el tratamiento fiscal de cada una?
Una similitud entre las LLCs y las Sole proprietorship es que ambas son consideradas pass-through tax entities. Esto significa que las obligaciones fiscales del negocio “pasan a través” de la persona jurídica y recaen sobre las personas físicas.
Sin embargo, ambas están sujetas a diferentes obligaciones impositivas. Veamos cada caso.
Impuestos de una Sole Proprietorship
Una Sole proprietorship debe pagar dos impuestos federales:
- Self employment tax – Este impuesto incluye el seguro social y medicare. Este impuesto se paga si el propietario recibió ingresos de USD 400 netos o más. La tasa del impuesto del trabajo por cuenta propia es del 15,3%.
- El impuesto estimado – Este impuesto se paga trimestralmente sobre los ingresos por tu trabajo autónomo en función de la ganancia anual estimada.
Impuestos de una LLC
Las LLCs son muy populares porque pueden estar exentas de pagar impuestos. Y aunque suene increíble, esto es muy común. Solo pagan impuestos en Estados Unidos las LLC que entren en la categroría de ETBUS. La sigla ETBUS significa en inglés “engaged in trade or business with the US” que se traduce a “involucrado en negocios con Estados Unidos.”
Para ser considerada ETBUS, una LLC debe:
- Tener un agente dependiente en Estados Unidos, como una oficina o un depósito o un empleado full time.
- Prestar servicios dentro del territorio estadounidense
- Percibir ingresos fijos y periódicos por tu actividad en Estados Unidos
- Tener uno o algunos de sus dueños residiendo en Estados Unidos
Todas estas acciones pueden calificar como nexo físico con Estados Unidos, y entonces, tu empresa se vería obligada a pagar impuestos. ¿Cuáles impuestos? Depende de la actividad y las ganancias de tu empresa. Pero en general, una LLC que califica como ETBUS, se ve obligada a pagar:
- Impuesto federal sobre la renta
- Impuesto estatal sobre la renta
- Impuesto anual
- Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)
- Impuesto sobre la nómina
- Impuesto al consumo
Existen otros impuestos que una LLC puede tener que pagar, como el impuesto a la nómina o al consumo. Visita nuestra guía de impuestos de LLCs para aprender más.
Es importante resaltar que si eres extranjero no residente y realizas una actividad que no implique nexo físico con Estados Unidos, entonces no debes pagar ningún impuesto.
¿Qué tipo de negocios están exentos de impuestos? Algunos rubros son:
- Negocios digitales
- Servicios de consultoría
- Servicios de desarrollo web
- Dropshipping
- Trading e inversiones
Esto no quiere decir que el costo de abrir y tener una LLC sea nulo. En cualquier caso, siempre debes encargarte de los costos de apertura y mantenimiento de la empresa. Estos varían de estado en estado pero, en general, son menos de USD 1.000 al año.
Si bien las LLCs que no son ETBUS están exentas de impuestos, sí deben declararlos todos los años. Este es un trámite informativo, que no implica desembolsar dinero. Enterate todo sobre la declaración anual de impuestos en nuestro post.
Otro punto que es importante destacar con respecto a los impuestos de una LLC, es que esta puede ser tratada como C-Corp si lo solicita ante el IRS.
Esto puede ser conveniente si la LLC tiene más de un miembro. Así, la empresa puede tributar como corporación sin perder los beneficios de ser una LLC. Para recibir un tratamiento fiscal como C- Corp es necesario enviar el Formulario 8832 al IRS.
LLC Vs Sole Proprietorship ¿Cuál me conviene?
Para que sepas qué tipo de empresa te conviene según tu tipo de negocio, puedes utilizar esta tabla comparativa.
| LLC | Sole Proprietorship | |
|---|---|---|
| Apertura | Es necesario constituirla en un estado determinado. | No hay que hacer ningún trámite de apertura. |
| Responsabilidad | Tus bienes personales están protegidos. | Eres personalmente responsable en caso de quiebra o demandas. |
| Impuestos | Sólo pagan impuestos si son ETBUS. | Pagan el Self Employement Tax e impuesto estimado. |
| Gastos de mantenimiento | Gastos anuales menores a USD 1000. | No hay ningún gasto de mantenimiento. |
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Como vimos, hay varias diferencias y similitudes entre una LLC y una Sole proprietorship. Cuál elijas dependerá de tu tipo de negocio y tus posibilidades.
Mientras una LLC es ideal para extranjeros no residentes sin nexo físico con los Estados Unidos, una sole proprietorship es una buena idea para ciudadanos estadounidenses que tengan un negocio por cuenta propia.
Las principales ventajas que tiene una LLC, son la seguridad de tu capital personal, la posibilidad de abrir una cuenta bancaria en dólares y la notable reducción de impuestos. Una LLC permite a pequeños empresarios darle profesionalidad a su empresa, llegar a más clientes y proveedores, es decir: hacer crecer su negocio.
Si te parece que una LLC es una opción que se adapta a tu negocio, no te recomendamos llevar a cabo todo solo. Abrir una empresa en otro país es un desafío. Un mínimo error por falta de expertise puede resultar en dolores de cabeza y multas en el futuro. Lo mejor que puedes hacer es estar bien asesorado por expertos en la legislación estadounidense y los trámites burocráticos que implica. Para eso está Firmaway.
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