Si programas desde España para una startup de San Francisco o para varios clientes de Estados Unidos, tarde o temprano te toca resolver lo mismo: cómo te pagan, qué firmas y qué declaras. Hay tres caminos posibles y ninguno es mágico. Esta guía te cuenta qué cambia en cada uno, qué no cambia nunca y cuándo una LLC tiene sentido para un desarrollador.
En corto: puedes vivir en España y trabajar para empresas de Estados Unidos. Puedes hacerlo como empleado (a través de una empresa intermediaria), como autónomo que factura directo o con una LLC propia en Estados Unidos. La LLC te da una estructura de empresa estadounidense para cobrar y contratar, pero no te saca del IRPF ni del régimen de autónomos en España.
¿Es legal vivir en España y trabajar para una empresa de Estados Unidos?
Sí. Lo que tienes que definir es el encuadre:
- Si eres empleado, la empresa tiene que poder cumplir con la Seguridad Social española como empleador. Muchas empresas extranjeras lo resuelven con una empresa intermediaria que te contrata en España (lo que en inglés se llama EOR, employer of record).
- Si trabajas por tu cuenta, facturas como autónomo o a través de una sociedad, y declaras en España lo que ganas.
Como residente fiscal en España tributas por tu renta mundial, la cobres donde la cobres.
Los tres caminos, comparados
| Contrato vía empresa intermediaria | Autónomo que factura directo | LLC propia en EE.UU. | |
|---|---|---|---|
| Quién te paga | la intermediaria, en nómina | el cliente, a ti | el cliente, a tu LLC |
| Qué firmas | un contrato laboral | un contrato de servicios a tu nombre | un contrato de servicios a nombre de la LLC |
| En España | IRPF como trabajador | IRPF por actividad económica, alta en el RETA, IVA según el cliente | la renta de la LLC se te atribuye en tu IRPF; RETA según tu actividad real |
| En EE.UU. | nada | nada | la LLC presenta cada año el formulario 5472 con el 1120 pro forma |
| Para quién | si te ofrecen relación laboral y estabilidad | si tienes uno o pocos clientes y no necesitas una empresa en EE.UU. | si tus clientes o plataformas piden una empresa estadounidense, o quieres cobrar y operar en dólares |
¿Qué hace una LLC por un desarrollador?
Una LLC es una empresa de responsabilidad limitada constituida en un estado de Estados Unidos. Para un desarrollador que vive en España, lo útil es esto:
- Contratar como empresa estadounidense. Muchas startups prefieren firmar con una empresa de Estados Unidos antes que con una persona en el extranjero. Con la LLC, el contrato es entre dos empresas.
- Una cuenta bancaria en dólares a nombre de la empresa. Cobras en dólares sin pasar por una conversión en cada pago, pagas herramientas y servidores desde la misma cuenta y separas tu dinero del de la empresa. Si necesitas traerlo a España, te contamos cómo transferir dinero de EE.UU. a España.
- Plataformas y procesadores de pago que piden una entidad estadounidense para operar como empresa.
- Responsabilidad limitada. Si la empresa recibe una reclamación, responde la empresa con su patrimonio.
- El formulario W-8 que corresponda cuando un cliente te pida tu documentación fiscal. Cuál toca según el tipo de LLC lo explicamos en nuestra guía de W-8BEN y W-9.
En Estados Unidos, si la LLC no tiene actividad comercial allí (ni oficina, ni empleados, ni inventario), no paga impuesto federal a la renta. Lo que sí tiene que presentar cada año es el formulario 5472 con el 1120 pro forma: si no lo presenta, la multa es de US$25.000 por formulario.
¿Qué no cambia en España si abres una LLC?
Esta es la parte que más se exagera en internet, así que vamos al grano:
- IRPF. Hacienda analiza si tu LLC es una entidad en régimen de atribución de rentas. Si lo es (depende, entre otras cosas, de que la LLC no tribute como empresa en EE.UU.), su renta se te atribuye a ti y la declaras en tu IRPF, aunque no la retires. La Dirección General de Tributos lo analiza caso por caso.
- Desde dónde se dirige. Si toda la dirección del negocio se lleva desde España, la LLC puede considerarse residente en España a efectos del Impuesto sobre Sociedades (artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades).
- Autónomos. La LLC no elimina el alta en el RETA. Lo que decide si te corresponde es tu actividad real: si trabajas de forma habitual, personal y directa (artículo 305 de la Ley General de la Seguridad Social).
- IVA. Si le prestas servicios a una empresa establecida fuera de la Unión Europea, normalmente esos servicios no se entienden prestados en España (artículo 69 de la Ley del IVA). Es “no sujeto”, no “exento”.
- Modelo 720. Si tienes poder de disposición sobre la cuenta de la LLC y supera los umbrales, entra en tu declaración de bienes en el extranjero.
El detalle de cómo se declara, con ejemplos, está en nuestra guía sobre cómo tributa una LLC en España.
Un ejemplo: qué presenta cada uno y dónde
Ejemplo ilustrativo, no un caso real. Lucía es desarrolladora, vive en Valencia y trabaja para dos startups de Estados Unidos. Una le pidió facturar a nombre de una empresa estadounidense; la otra le paga por Deel. Abre una LLC de un solo socio en Wyoming, que no elige tributar como corporación en EE.UU.
| Dónde | Qué presenta | Cuándo |
|---|---|---|
| EE.UU. (IRS) | formulario 5472 con el 1120 pro forma | con el vencimiento del 1120 (el 15 de abril para el año calendario), prorrogable con el 7004 |
| EE.UU. (Wyoming) | el informe anual del estado | el primer día del mes en que se creó la LLC |
| España (Hacienda) | su declaración de la renta, con la renta de la LLC atribuida a ella | en el plazo de la campaña de la renta |
| España (Hacienda) | el modelo 720, si la cuenta de la LLC supera los umbrales | del 1 de enero al 31 de marzo |
| España (Seguridad Social) | su alta en el RETA sigue, porque trabaja de forma habitual y directa | mientras dure la actividad |
Lo que cambió para Lucía es cómo cobra y cómo contrata: ahora firma como empresa y cobra en una cuenta en dólares. Lo que no cambió es lo que declara en España.
¿Qué necesitas para abrir la LLC desde España?
- Tu pasaporte vigente.
- Un agente registrado en el estado donde la abres: una empresa con domicilio allí que recibe la correspondencia oficial.
- El EIN, el número fiscal de la LLC ante el IRS. Como no tienes número de la Seguridad Social estadounidense, se pide con el formulario SS-4 por teléfono, fax o correo.
- El Operating Agreement, el acuerdo que define cómo funciona la empresa. El banco te lo va a pedir.
- La cuenta bancaria, que se abre a nombre de la LLC una vez creada.
El paso a paso completo está en nuestra guía para abrir una LLC desde España.
¿Y si un cliente te paga a través de Deel o te pide ser contractor?
Muchas empresas de Estados Unidos contratan desarrolladores en el extranjero como contractors (proveedores independientes) y pagan a través de plataformas como Deel. Puedes cobrar como persona o como LLC. Te lo explicamos en qué implica trabajar como contractor y en cómo cobrar por Deel con tu LLC.
¿Cuándo tiene sentido una LLC para un desarrollador?
Tiene sentido si:
- Tus clientes o las plataformas con las que trabajas piden una empresa de Estados Unidos.
- Facturas a varios clientes de fuera de España y quieres operar en dólares desde una cuenta de empresa.
- Estás armando un producto propio (un SaaS, una app) que va a cobrar a clientes de Estados Unidos.
- Quieres separar el patrimonio y los riesgos del negocio de los tuyos.
No tiene sentido si:
- Tienes un solo cliente que ya te paga sin problema como autónomo y no necesitas una empresa en Estados Unidos.
- Lo que buscas es pagar menos impuestos en España. No va a pasar: la renta se declara aquí igual.
- Tus clientes son españoles.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar de ser autónomo si abro una LLC?
No por abrir la LLC. El alta en el RETA depende de cómo trabajas, no de la forma jurídica de tu empresa en Estados Unidos.
¿La LLC paga impuestos en Estados Unidos?
Si no tiene actividad comercial allí, no paga impuesto federal a la renta. Igual presenta el formulario 5472 cada año.
¿Tengo que declarar la LLC en España?
Sí. La renta de la LLC se analiza en tu IRPF y, si se dan los umbrales, la cuenta y tu participación entran en el modelo 720.
¿Le facturo con IVA a una empresa de Estados Unidos?
Si es una empresa establecida fuera de la UE, normalmente el servicio no está sujeto al IVA español. Revisa tu caso con tu asesor.
¿Necesito viajar a Estados Unidos para abrir la LLC?
No. Todo el proceso es online y no necesitas visa ni número de la Seguridad Social estadounidense.
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