En los últimos años, muchos emprendedores españoles han optado por las empresas LLC (Limited Liability Companies) para cobrar por sus servicios, debido a las ventajas fiscales que ofrecen frente a las complejidades de Hacienda en España.
Una LLC en Estados Unidos no solo permite acceder a cuentas en dólares con tarjeta de crédito. Además, al ser entidades transparentes y anónimas, brindan discreción y beneficios fiscales perfectos para emprendedores no-residentes.
Sin embargo, debes saber que abrir una LLC es solo el primer paso. Entender la fiscalidad de la LLC en España, las obligaciones fiscales que debes cumplir y cómo declarar ingresos de la LLC en España para evitar sanciones y mantener tu negocio en regla puede ser difícil.
En esta guía, exploraremos las obligaciones fiscales de tu LLC desde España y te guiaremos paso a paso para declarar tus ingresos de LLC en España de manera sencilla y sin complicaciones.
Hoy nos enfocaremos en:
- Qué es una LLC y por qué es tan popular entre los españoles
- Entender la fiscalidad de una LLC en España y en Estados Unidos
- Las obligaciones fiscales de una LLC en España
- Cómo declarar beneficios de tu LLC en España
Ya sin más, vamos a ello.
Qué es una LLC y por qué se las elige en España
Una LLC (Limited Liability Company), o Compañía de Responsabilidad Limitada, es una estructura empresarial en Estados Unidos que combina características de las corporaciones y las sociedades tradicionales. Entre los emprendedores de negocios digitales o freelance, las LLC son extremadamente populares debido a:
- Beneficios fiscales
- Protección de la identidad
- Productos financieros
- Facilidad de gestión
Al tratarse de entidades pass-through o transparentes, las ganancias y pérdidas de la empresa son transferidas directamente a la cuenta personal de sus titulares. Para los titulares singulares y no-residentes que no perciban ingresos del mercado estadounidense, las entidades pass-through garantizan además no pagar ningún impuesto en Estados Unidos.
Esta exención impositiva aplica a todas las entidades no ETBUS (engaged on trade or business), es decir, las LLCs que:
- No poseen un agente dependiente (oficinas, empleados o depósito) en Estados Unidos
- No prestan servicios exclusivamente dentro del país
- No perciben ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos.
De este modo, al declarar ingresos de LLC en España, los emprendedores reportan únicamente al nivel de sus declaraciones personales los ingresos de su negocio. Evitan, entre otros inconvenientes, la doble tributación (empresarial y personal), frecuente en otras estructuras empresariales.
La “responsabilidad limitada” es otra de las virtudes de las LLC. Antes incluso de honrar las obligaciones fiscales de una LLC en España, los emprendedores saben que están protegidos personalmente frente a deudas, demandas u obligaciones de su empresa. Como las LLC se constituyen como una persona jurídica independiente, separada de sus propietarios, el estatus de su negocio no puede comprometer sus bienes personales.
Además de su protección legal, las LLC son sencillas tanto de abrir como de gestionar. El procedimiento de apertura de tu LLC desde España no sólo es totalmente remoto. Asimismo, sólo existen dos requisitos para su apertura:
- Debes ser mayor de 18 años.
- Debes contar con un pasaporte vigente.
A diferencia de las corporaciones tradicionales, las LLC no requieren juntas directivas, reuniones anuales ni trámites complejos, lo que las hace perfectas para emprendedores individuales y negocios digitales.
Otro de los beneficios que explican la popularidad de las LLC entre los emprendedores son los instrumentos financieros que vuelven accesibles. Los emprendedores digitales, gracias a esta estructura, no sólo evitan tributar directamente su LLC ante la Hacienda de España, sino que además acceden a:
- Cuentas bancarias empresariales en dólares con acceso a tarjetas de crédito.
- Cuentas de jubilación para su futuro financiero.
- Préstamos y financiamiento en las favorables condiciones del mercado estadounidense.
Ahora que ya conocés qué significa poseer este tipo de empresa y por qué son una opción tan difundida, podemos ver cuáles son las obligaciones fiscales de una LLC en España.
Aprende a abrir una LLC desde España hoy.
Entender la fiscalidad de una LLC en España y en Estados Unidos
Al gestionar una LLC desde España, es fundamental comprender que las obligaciones fiscales abarcan tanto a Estados Unidos como a España. Este punto a veces es ignorado, lo que puede llevar a serias consecuencias, desde multas al cierre de tu empresa. Por eso, es importante saber los impuestos de una LLC en España.
Veamos cuáles son.
Obligaciones impositivas de una LLC en Estados Unidos
Como hemos tratado en otra oportunidad, un malentendido frecuente entre los emprendedores españoles es la confusión entre las declaraciones de ganancias y el pago de impuestos al final del año fiscal estadounidense. Debido a este malentendido, se cree que la reducción artificial de las utilidades acarrea beneficios en la tributación de una LLC en España o en Estados Unidos.
Para comprender por qué esto es un error, debemos entender que la principal obligación tributaria nacional de tu LLC en Estados Unidos es la Declaración Anual Obligatoria. Todas las LLCs –incluso cuando se opera una LLC desde España– deben presentar una declaración de impuestos anual ante el Internal Revenue Service (IRS), es decir el fisco local.
Precisamente, esta declaración es independiente de que se tenga o no la obligación de pagar impuestos.
La declaración ante el IRS, que normalmente tiene lugar entre el 15 de marzo y el 15 de abril, es sólo de estado financiero que puede requerir dos tipos de formularios.
- LLC Unipersonal: Si la LLC tiene un solo miembro, se deben presentar los formularios 1040, 5472 y posiblemente el 1120.
- LLC Multimiembro: Si la LLC tiene múltiples miembros, se debe presentar el formulario 1065 y el anexo K-1 para cada socio.
Carátula del formulario 1120
Otro de los errores frecuentes en los que caen los emprendedores que gestionan una LLC desde España es en la calificación de su negocio para el impuesto a la renta. Como hemos dicho, las LLC no pagan impuestos federales si no están Engaged in Trade or Business in the U.S. (ETBUS). En caso de que no cumplas con los requisitos que hemos mencionado, quedarás exento del pago de este impuesto.
Entender la diferencia entre la declaración y la obligación de pagar impuestos colabora con una contabilidad saludable. Además del IRS, existen otros organismos que pueden requerir información financiera de la LLC:
- Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).
- Bureau of Economic Analysis (BEA).
Llevar registro de los ingresos y los gastos operativos, de las transacciones, los activos y los pasivos conduce a la transparencia legal de tu negocio. Para ser claros, los únicos costos obligatorios de las LLC desde España son:
- Costo de Apertura – Gastos asociados con la creación de la empresa.
- Renovación y reporte anual estatal – Documento requerido en la mayoría de los estados.
- Fee anual o impuesto de franquicia – Paso indispensable para mantener la legalidad.
- Agente Registrado – Costos de renovación anual del agente registrado requerido por ley.
De todas formas, es útil mencionar que estos costos son relativamente bajos y suelen oscilar entre 400 y 900 USD al año.
Ahora que hemos despejado algunos malentendidos, debes saber que una gestión adecuada implica comprender que las obligaciones fiscales en Estados Unidos y España están interconectadas. Como las LLC son entidades transparentes, una vez que cumplas con los requisitos en Estados Unidos, deberás ponerte al día con la fiscalidad de tu LLC en España.
Conoce en detalle los trámites y costos de una LLC en Estados Unidos
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Obligaciones fiscales de una LLC en España
Lo primero que debes conocer es que las LLC no son consideradas empresas españolas. La transparencia de estas estructuras dejan a los emprendedores exentos del pago de varios impuestos y costos adicionales.
Al declarar beneficios de tu LLC en España, tu empresa:
- No paga el Impuesto de las Sociedades – Al no ser consideradas empresas españolas, aún cumpliendo con todas las obligaciones fiscales de una LLC en España, las LLC siguen exentas del gravamen de hasta 25% de las ganancias de este impuesto.
- Está exentas de IVA (para negocios digitales) – Para la mayor parte de nuestros clientes (emprendedores digitales), con una LLC en España, el IVA ha dejado de ser un problema al vender productos y servicios digitales.
- Te ahorra el pago de la cuota de autónomo – A la hora de declarar ingresos de tu LLC en España, los titulares de una LLC se ahorran hasta 1400€.
- Elimina el importe de gestoría impositiva – Con un agente registrado administrando una LLC, se ahorra el gasto (hasta 70€) de un gestor para la presentación de impuestos.
Tramos de la cuota de autónomos en España 2024. Fuente BBVA
Por lo tanto, al analizar cómo tributa una LLC en España, debes saber que aquellos gastos están exceptuados.
Ahora que sabes de qué costos estás exceptuado, quizá te estés preguntando, ¿qué obligaciones fiscales tengo en España si soy propietario de una LLC en Estados Unidos?
Veamos eso.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal tributo que afectará las ganancias que obtengas a través de una LLC. Cuando se hace la declaración de renta en España –de abril a junio–, el impuesto no grava las ganancias a nivel corporativo, sino que aplica sobre los ingresos de una LLC declarados como ingresos personales.
Las implicancias de esto para la fiscalidad de LLC en España son sencillas. Como titular de una LLC debes llevar tu contabilidad y seguir de cerca tus ganancias netas (ingresos menos gastos deducibles) para el IRPF.
La forma de calcular el monto a pagar por el IRPF es sencilla: debes tomar los ingresos de tu LLC y restarle los gastos. Para el año corriente, la tabla según ingresos queda así:
Esta tabla contiene una simulación de los ingresos y porcentajes realizada de acuerdo con estimaciones.
Como dijimos, la fiscalidad de tu LLC en España no está escindida de la estadounidense. Los gastos deducibles son otro de los items que debes tener en cuenta en tu declaración de la renta para LLC en España
Deducciones impositivas: la importancia de la responsabilidad contable
El manejo de los gastos también es una gran oportunidad para optimizar tus finanzas de cara a declarar beneficios de LLC en España. Los gastos relacionados con tu actividad empresarial pueden ser deducidos de los ingresos de tu empresa.
¿A qué gastos nos referimos? Principalmente, puedes descontar los gastos en
- Herramientas
- Software
- Licencias
- Algunos servicios profesionales
- Viajes de negocio
Sin embargo, cuando estés confeccionando tu declaración de la renta para LLC en España debes incorporar una buena práctica: mantener claramente separados los gastos personales de los empresariales. Esto no solo mejora la gestión financiera, sino que protege su estructura legal.
La responsabilidad limitada de tu LLC no es un nombre arbitrario a la hora de declarar beneficios de LLC en España. Mantener a raya la contabilidad personal –estrictamente escindida de la de tu negocio– implica, por supuesto, no deducir gastos personales realizados con fondos de la empresa.
Si te suscribes a una plataforma de email marketing, por ejemplo, para enviar newsletters y promociones a tus clientes, estarás incurriendo en gastos plenamente deducibles directamente relacionados a tu empresa. Un viaje de ocio, en cambio, no lo será y no conviene que lo consideres.
Esta es una buena manera de prevenir problemas legales como el levantamiento del velo corporativo.
A propósito de velos corporativos y anonimato, hay algo que debes conocer: sus límites.
El sentido del anonimato empresarial y la responsabilidad limitada
El asunto de la privacidad es otro de los temas frecuentes de consulta entre nuestros clientes ¿Qué extensión alcanza? ¿A qué me autoriza la privacidad y a qué no?
Lo primero que debes saber es que la privacidad que garantizan estados como Delaware, New Mexico o Wyoming no es absoluta y no te eximirá de declarar tu empresa ante la Agencia Tributaria.
Si eres residente fiscal en España, cuando planees la tributación de tu LLC en España estás obligado a declarar los beneficios de tu LLC en España. Esta obligación aplica incluso si no transfieres los beneficios a cuentas del país.
El tipo de declaración suele ser sencilla y acompaña tu declaración para el IRPF. Sin embargo, existe otra modalidad para declarar los beneficios de tu LLC en España cuando se trate de un negocio de mayor densidad: la presentación del Modelo 720
¿De qué se trata? El Modelo 720 es un documento que debes presentar cada año ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) para declarar los bienes y derechos en el extranjero a nombre de la LLC, cuando su valor supere los 50.000€.
Carátula del Modelo 720
En resumen, tanto en lo que hace al pago del IRPF, la deducción de gastos y el manejo de la privacidad, debes evitar a toda costa la opacidad fiscal que provocarte generar sanciones severas
Veamos ahora sí cómo declarar ingresos de una LLC en España
Cómo declarar beneficios de tu LLC en España
Ya estás listo para declarar los ingresos de una LLC en España. Ahora debes conocer en qué consiste el paso a paso para tu declaración.
Vamos a eso.
1. Comprender qué es el Modelo D-100
El Modelo D-100 es el formulario que se utiliza para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. Este modelo es obligatorio para residentes fiscales que obtengan ingresos anuales por trabajo o actividades económicas, como los ingresos generados por una LLC.
Modelo D-100
2. Reúne la documentación necesaria
Antes de comenzar, asegúrate de tener toda la información y documentos necesarios:
- Ingresos totales de la LLC – Incluye todo ingreso bruto obtenido durante el año fiscal.
- Gastos deducibles.
- Certificado de retenciones, es decir, impuestos ya pagados.
- Datos personales y familiares – Esto incluye datos de tus dependientes, estado civil y residencia fiscal.
- Datos bancarios.
3. Accede al portal de la Agencia Tributaria
Entra en la página oficial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT):
- Deberás identificarte con tu certificado digital, tu documento digital, Cl@ve PIN o el número de referencia que te entregará el RENØ.
- Ve a la sección Renta Web y selecciona “Servicio de tramitación borrador/declaración”.
4. Llena los apartados del Modelo 100
Con tus datos, el sistema diseñará una propuesta que puedes ajustar llenando el resto del modelo. Para eso:
- Introduce los ingresos totales de tu LLC – Los ingresos brutos menos los gastos deducibles más ingresos del trabajo o rendimientos del capital.
- Completa las casillas de rendimientos – Verás casilleros para llenar con opciones como Rendimientos del trabajo, rendimientos mobiliarios, Rendimientos netos de actividades económicas.
- Confirma tu residencia fiscal – Es clave para determinar las deducciones y los impuestos aplicables.
5. Ajústate al plazo de presentación
Verifica que puedes completar tu declaración de la renta para LLC en España en el plazo usual que va desde comienzos de abril al 1 de julio. De este modo, evitarás sanciones.
6. Ajustes finales y posibles devoluciones
El sistema de la Agencia estimará los reembolsos por pagos excesivos o las deudas en caso de que hayas abonado de menos.
Siguiendo este paso a paso, estarás listo para declarar los ingresos de tu LLC en España evitando toda complicación.
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Entender la fiscalidad de una LLC en España es crucial para garantizar el cumplimiento de las normativas y evitar problemas legales. Como vimos, una correcta gestión de tu declaración de ingresos de LLC en España puede maximizar su eficiencia fiscal y evitar la doble tributación, todo dentro de la legalidad.
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