Son muchos los freelancers y emprendedores mexicanos que se benefician de una empresa LLC en Estados Unidos. Si eres uno de ellos, sabes que esta estructura empresarial conlleva beneficios fiscales en aquel país y permite la eventual obtención de una visa de inversionista. Es un hecho que las LLC son realmente sencillas de crear para extranjeros no residentes: pueden hacerlo sin tener que viajar ni contar con una visa y por un bajo costo de apertura y mantenimiento.
No obstante, es necesario enfrentarse con obligaciones fiscales en México, como tener que declarar su LLC en el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Por eso, entender cómo declarar una LLC en el SAT es fundamental para evitar penalidades legales y mantener a tu empresa a la par de ambas legislaciones. Aquí te explicamos en detalle todo esto, cómo cumplir con los trámites, optimizar el pago de impuestos y aprovechar todas las ventajas que una LLC estadounidense puede ofrecer.
En este post, abordaremos:
- Qué es una LLC y por qué los mexicanos las prefieren
- Cómo declarar una LLC en el SAT: Impuestos y novedades del Artículo 4-B
- Cómo abrir tu LLC desde México
Qué es una LLC y por qué los mexicanos las prefieren
Aunque puede que ya lo sepas, vale la pena aclarar que una LLC en Estados Unidos es un tipo de empresa de responsabilidad limitada que se puede abrir desde cualquier lugar del mundo.
Para muchos emprendedores mexicanos, una LLC es la solución ideal para:
- Expandir su negocio
- Acceder a créditos en dólares con tasas de interés favorables
- Establecer relaciones con clientes internacionales
- Cobrar en dólares al amparo de beneficios fiscales
Los requisitos son mínimos: si eres mayor de 18 años y tienes un pasaporte vigente, ya estás en condiciones para crear tu empresa. Además, el proceso es completamente remoto: no necesitas viajar ni contar con una visa para la apertura.
Para los mexicanos, la apertura de una LLC conlleva tres beneficios principales.
Veamos cuáles son.
Acceso a productos financieros
La apertura de una LLC te brinda acceso a una cuenta bancaria en dólares en Estados Unidos y a pasarelas de pago como Stripe. Estas herramientas no sólo te permiten realizar transacciones evitando tarifas y tipos de cambio, sino que también quitan las fricciones en transferencias internacionales.
Contar con tu LLC y cuenta bancaria en EE.UU. te permitirá:
- Acceder a créditos en dólares dentro del mercado financiero estadounidense. Esto es particularmente ventajoso, ya que las tasas de interés suelen ser más convenientes a nivel internacional en comparación con otros mercados.
- Abrir cuentas de jubilación en Estados Unidos, como una Roth IRA o una SEP IRA, permitiéndote ahorrar e invertir para el retiro con ventajas fiscales significativas. Esto es un beneficio poco conocido pero altamente relevante para emprendedores internacionales que buscan planificar a largo plazo.
- Operar con los mejores brokers del mundo, que no suelen estar disponibles para inversionistas por fuera de los Estados Unidos. Estos brokers, como TD Ameritrade, Interactive Brokers y Charles Schwab, ofrecen plataformas avanzadas y tarifas competitivas, además de la más estricta seguridad financiera.
Si quieres saber más sobre los productos financieros a los que te da acceso una LLC, visita nuestro artículo al respecto.
Visa permanente de inversionista
Para aquellos emprendedores mexicanos que consideran la residencia como una opción a futuro, las LLC tienen un atractivo especial. Estar involucrado con una empresa LLC en el mercado estadounidense puede calificar eventualmente a sus titulares para una visa permanente de inversionista.
Si quieres saber más sobre el visado y las LLC como alternativa o ayuda, tenemos un artículo que puede interesarte.
Beneficios para los emprendimientos digitales y profesionalismo
Como ya mencionamos, una LLC te permite trabajar con clientes y proveedores internacionales sin fricciones. Además, si tu empresa opera fuera de Estados Unidos, es decir que no tiene un nexo físico tales como una oficina o empleados que residan allí, obtienes beneficios fiscales. No tendrás que pagar impuestos en Estados Unidos. Es por eso, que las LLC son ideales para freelancers y agencias que ofrecen servicios tales como consultorías, desarrollo web, o incluso clases de idiomas.
¿Por qué? Porque una LLC paga impuestos federales y estatales sólo cuando se considera “engaged with trade or business in the U.S.” (ETBUS). Una empresa se clasifica como ETBUS si:
- Tiene oficinas, empleados o almacenes en Estados Unidos.
- Ofrece servicios sólo al interior de los Estados Unidos.
- Genera ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (conocidos como FDAP income). Como dividendos o salarios o rentas.
Por lo tanto, registrar una LLC no solo eleva el profesionalismo de tu negocio bajo los estándares regulatorios de Estados Unidos, sino que también permite aprovechar condiciones fiscales más favorables.
Antes de declarar tu LLC en el portal del SAT, es esencial comprender su tratamiento fiscal en EE.UU. Las LLC son entidades “pass-through”, lo que significa que sus ganancias se atribuyen directamente a los propietarios, quienes son responsables de pagar impuestos sobre ellas. Esta transparencia fiscal hace crucial entender:
- Cómo declarar una LLC en el SAT
- Cumplir con todas las regulaciones para la declaración de impuestos de una LLC en México
Vamos a profundizar en ello.
Si quieres conocer más sobre cómo abrir una LLC desde México puedes visitarnos revisar nuestra guía o agendar una consultoría gratuita con nuestro equipo.
Cómo declarar una LLC en el SAT: Impuestos y novedades del Artículo 4-B
Como dijimos, al ser las LLC entidades transparentes, los propietarios son quienes deben dar cuenta de sus ganancias en sus declaraciones personales. En el caso de México, los titulares de una LLC deben rendir cuentas ante el SAT.
Desde la reforma fiscal de 2020, con la introducción del Artículo 4-B de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), los residentes fiscales en México están obligados a declarar las ganancias generadas por una LLC en el SAT, incluso si las utilidades no han sido distribuidas.
En lo fundamental, la legislación del SAT establece la declaración de ganancias que superen los 400.000 pesos anuales. Para tales ganancias, se han establecido tasas de impuesto a la renta que varían entre 1.0% y 35%.
Pero como titular de una LLC, hay algunas consideraciones más para declarar tu LLC en el SAT.
¿Qué debo considerar para la declaración de impuestos de una LLC en México?
A la hora de declarar tu LLC, debes saber que el SAT las considera entidades transparentes, con lo cual los titulares deben declarar los ingresos extranjeros como parte de su renta personal ante el fisco mexicano.
Como tu LLC estará radicada en Estados Unidos, es importante considerar las reglas mexicanas de acumulación de ingresos y deducciones presentes en el Título II de la Ley del ISR.
Mientras que en EE.UU. las LLC pueden optar por acumular ingresos según el flujo de efectivo, en México los ingresos deben considerarse devengados conforme a la Ley del ISR.
Veamos cuáles son tus obligaciones como titular de una LLC residente en México a partir de la reforma fiscal.
La declaración anual de ingresos
Cada febrero debes presentar una declaración anual de la LLC en el SAT en base a la utilidad fiscal del año calendario acumulados al 31 de diciembre. Todo residente fiscal mexicano que posee una LLC de un solo miembro en Estados Unidos debe declarar los ingresos que percibe por ella en México.
Para calcular la utilidad fiscal de la LLC según el Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), se restan de los ingresos acumulables las deducciones autorizadas. Si tu LLC no tiene empleados, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) no aplica para tu declaración anual LLC en el SAT.
Además, estás obligado a presentar una declaración informativa anual en febrero, reportando los ingresos generados a través de la LLC, según el Artículo 178 de la Ley del ISR. Es importante mantener la contabilidad de la LLC actualizada y disponer de toda la documentación requerida, para que esté a disposición de las autoridades fiscales mexicanas en caso de ser solicitada.
Como residente fiscal mexicano, para presentar la declaración anual de una LLC en el SAT deberás seguir los siguientes pasos.
- Accede al portal del SAT.
- Selecciona el menú Declaraciones y haz clic en “Presentar declaración anual”.
- Ingresa con tu RFC (Registro Federal de Contribuyentes) o tu e.firma, según el saldo a favor
- Elige el ejercicio fiscal y el tipo de declaración, revisando que la información precargada sea correcta.
- Verifica las deducciones automáticas y adicionales en caso de que correspondiera.
- Selecciona la opción de devolución o compensación en caso de saldo a favor.
- El sistema generará automáticamente una línea de pago para tus impuestos
- Firma y envía la declaración, verificando que recibas el comprobante.
Acreditación de impuestos pagados en el extranjero
En la declaración de impuestos de una LLC en México, debes dar cuenta de los ingresos de la LLC sujetos al IRS estadounidense. De este modo, el titular evita la doble tributación y se asegura de pagar impuestos en el SAT por la parte que corresponde.
Al declarar tu LLC en el SAT, ten en cuenta que este acreditamiento está limitado por país o jurisdicción para evitar sobrecompensación, es decir, la compensación excesiva por altos impuestos extranjeros en el país de residencia.
Si la LLC ha sido declarada como Corporación en los Estados Unidos, los residentes fiscales mexicanos pueden acreditar los impuestos pagados en proporción a su participación en la LLC. En tal caso, el SAT considerará deducciones:
- Impuestos de primer nivel. Los directamente pagados por la LLC en el extranjero.
- Impuestos de segundo nivel. Los impuestos corporativos aplicables a las ganancias por dividendos.
Registro detallado de utilidades
Al llevar a cabo la declaración de impuestos de una LLC en México, se debe llevar registro de las utilidades declaradas para evitar la duplicación en la acumulación de ingresos a la hora de la distribución de dividendos.
Lleva un control anual de las utilidades que ya has declarado en México. Esto incluye la utilidad fiscal calculada conforme al Artículo 9 de la Ley del ISR, restando de los ingresos las deducciones posibles.
Este control implica tanto:
- Documentar la distribución de dividendos
- Distinguir de los ingresos las utilidades ya declaradas
- Realizar conciliaciones anuales de utilidades generadas por la LLC
- Llevar documentación de respaldo
- Mantener actualizados tus registros
Esta es una forma de tener garantía sobre tus utilidades en tu declaración de impuestos de una LLC en México,
Documentación contable a la vista.
Luego de la declaración anual de tu LLC en el SAT, debes saber que la contabilidad de la LLC y los documentos de operaciones y gastos deben ser accesibles a las autoridades fiscales en México.
Esos documentos incluyen:
- Todos los registros financieros
- Estados de cuenta
- Facturas y comprobantes que respalden los ingresos y deducciones de la empresa
Toda la documentación de esta índole debe estar disponible para el SAT con tu declaración de LLC extranjera. Eventualmente, puede que te sea solicitada para verificaciones, auditorías o cualquier revisión fiscal.
Un detalle: La flexibilidad de una LLC te ofrece varias opciones de cómo pagar impuestos de una LLC en el SAT. También puedes declarar la LLC como una corporación. De este modo, si bien evitarás la transparencia fiscal en México, pagarás un impuesto corporativo del 21%, y posiblemente impuestos adicionales sobre dividendos, por lo que debes saber bien si te conviene.
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En este artículo hemos tratado cómo declarar una LLC en el SAT. Si consideras que tu negocio podría favorecerse de los beneficios fiscales y los instrumentos que brinda una LLC, hoy puede ser el día para abrir una.
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