Los traders e inversores que operan con cripto en Argentina tienen que atenerse a algunos impuestos. Aunque este tipo de activos supone libertad de acción para quienes los gestionan, hace ya algunos años la legislación estatal los ha incorporado a las regulaciones impositivas.

Estas regulaciones no son del todo exactas o completas, por lo que se puede prestar a confusiones. Surgen preguntas como “¿Las criptomonedas pagan impuestos? ¿Tengo que pagar impuestos por minar cripto? ¿Mis ganancias en criptomonedas están sujetas al impuesto a las ganancias?”

Y, en el caso de que tus inversiones cripto efectivamente sean alcanzadas por impuestos, también surge la pregunta “¿Hay alguna manera de ahorrar en impuestos o evitarlos?”. Afortunadamente, la respuesta es sí, y una de las formas de hacerlo es abriendo una LLC.

En este artículo veremos:

• Cuáles son los impuestos argentinos que alcanzan a las operaciones con criptomonedas
• Cómo una LLC puede ayudarte a gestionar tus ingresos y ganancias reduciendo impuestos.

¡Comencemos!

Trader Vs. Inversor Vs. Minero ¿Cuál es exactamente mi actividad?

Para saber exactamente a qué impuestos están sujetas tus criptomonedas, primero debés tener en claro cómo se clasifica tu actividad.

Existen tres roles principales relacionados con la explotación de criptoactivos:

• Inversor
• Trader
• Minero de criptomonedas.

El único impuesto que recae sobre estos tres por igual es el de bienes personales. Pero veamos ahora cómo se diferencian y cuáles son los impuestos que debe pagar cada uno en particular. En la próxima sección definiremos en mayor detalle los impuestos mencionados.

Inversor

Un inversor compra criptomonedas para incorporarlas a su cartera de inversiones. Su objetivo es que las criptomonedas resguarden el valor de su dinero y/o lo aumenten en el mediano y largo plazo. Su actividad consiste en comprar criptomonedas a un precio que considera conveniente y atesorarlas hasta que suban de precio. Entonces, las vende y gana dinero con la diferencia.

Dado que este tipo de inversiones independientes no se consideran una actividad profesional, a un inversor no le corresponde registrarse como monotributista en Argentina. Sí será alcanzado, sin embargo, por el impuesto a las ganancias y el impuesto cedular.

Trader

Un trader realiza una actividad comercial regular que consiste en comprar y vender criptomonedas en períodos cortos de tiempo. De hecho, si es exitoso en el trading, puede que lo considere su trabajo principal. Su objetivo es obtener ganancias de la compra barata y la venta cara de estos activos.

Aunque muchos puedan percibirlo como su ingreso principal, no es necesario que un trader esté registrado ante el fisco como monotributista o trabajador independiente para justificar sus ingresos regulares. Bastará con tributar bajo el régimen de ganancias para estar en regla con la AFIP.

Minero de criptomonedas

Un minero de criptomonedas se encarga de “crear” criptomonedas. Este tipo de actividad consiste en poner a disposición un hardware específico que realiza cálculos que permiten validar las transacciones. A cambio, el minero recibe criptomonedas como retribución por su trabajo.

Esta actividad cumple con la condición de ser ejercida sin relación de dependencia y a título oneroso. Por lo tanto, un minero de cripto puede estar registrado como monotributista en Argentina.

A su vez, si eres minero de criptomonedas y estás radicado en Buenos Aires, te corresponderá pagar el impuesto a los ingresos brutos por tu actividad.

¿Qué impuestos pagan las criptomonedas en Argentina?

Todavía no existe un marco legal que regule la tenencia u operaciones con criptomonedas en Argentina. Además, las criptomonedas no son el único tipo de activo cripto. Existen diversos criptoactivos como los tokens de utilidad como NFTs, los tokens de inversión como acciones de empresas y los conocidos tokens de pago como Bitcoin. Sin embargo, la legislación actual no distingue en detalle entre los distintos tipos de criptoactivos. Por eso, definir si un impuesto alcanza o no a tu actividad con cripto requiere un análisis caso por caso.

Otro inconveniente con el que las leyes impositivas de Argentina se encuentran es que regulan las ganancias y actividades realizadas dentro del país. Las criptomonedas, sin embargo, no suelen estar atadas a ningún país en específico porque son activos descentralizados.

Aún así, existen diferentes dictámenes y resoluciones de la AFIP que tienen en cuenta de una manera u otra a este tipo de activos digitales. En concreto, tu  actividad en cripto puede ser alcanzada por al menos cinco tipos de impuestos: 

• Impuesto a las ganancias
• Impuesto a los bienes personales
• Impuesto a los ingresos brutos
• Monotributo
• Impuesto Cedular

Veamos cada uno en detalle. 

Impuesto a las ganancias

Este impuesto grava a todas las ganancias obtenidas por las operaciones en criptomonedas, sea trading, inversión o minería.

Vale aclarar que existen algunas imprecisiones en la legislación correspondiente. Por ejemplo, uno debe pagar el impuesto por las ganancias obtenidas por la venta en Argentina. Pero, como ya mencionamos, muchas criptomonedas no pertenecen a ningún país sino que tienen protocolos de descentralización.

Por lo tanto, es necesario determinar si la renta obtenida por la venta de las criptomonedas se dio en Argentina. En ese caso, aquella renta sí es alcanzada por el impuesto a las ganancias.

El impuesto a las ganancias afecta a personas físicas y jurídicas argentinas. La venta de criptoactivos está gravada al:

• 15% para personas físicas
• Entre el 25% y 35% para personas jurídicas. 

Bienes personales

De acuerdo al dictamen 2/22 de la AFIP, las criptomonedas son activos financieros. Por eso, están alcanzadas por el impuesto a los bienes personales. Este es un impuesto que deben pagar aquellas personas físicas que tengan bienes valuados por más de 27.377.408 pesos argentinos (para diciembre de 2023).

Si una persona tiene bienes que superan dicho monto entonces debe hacer una declaración para la AFIP y pagar la alicuota correspondiente. La alicuota se calcula teniendo en cuenta la diferencia entre el monto total de ganancias y el mínimo no imponible. Quienes menos se excedan respecto al mínimo no imponible pagarán una alicuota menor, y para quienes más se excedan la alicuota aumenta de forma escalonada.

Tampoco se menciona en el dictamen 2/22 el rol de los criptoactivos. De hecho, se describen las criptomonedas como criptoactivos, confundiendo sus significados. Por eso, aunque no son mencionados explícitamente, entendemos que los criptoactivos también son alcanzados por el impuesto a los bienes personales.

Impuestos a los ingresos brutos

Este impuesto alcanza a quienes realizan minería de criptomonedas dentro de la Provincia de Buenos Aires. La inversión o trading de criptomonedas no son alcanzados por ese impuesto sencillamente porque no se encuentran dentro del listado de actividades gravadas.

Los mineros de criptomonedas deberán pagar una alicuota de entre el 4% y el 9% sobre sus ingresos por la operación con criptoactivos.

Monotributo

Este impuesto es el que pagan en Argentina los trabajadores independientes. Si realizás una actividad comercial como profesional independiente y generás ingresos todos los meses, tenés que registrarte en el régimen de monotributo y facturar por tu actividad.

El trading no está contemplado dentro del regimen de monotributo, por lo que los traders de criptomonedas no pueden ser monotributistas. Lo mismo los inversores: al no tratarse la inversión de una actividad profesional independiente, no están alcanzados por este impuesto.

Por otro lado, los mineros de criptomonedas sí pueden estar registrados como monotributistas por su actividad. Esta cumple con el requisito de ser ejercida sin relación de dependencia y a título oneroso.

Impuesto Cedular

Este es un impuesto que afecta principalmente a los inversores cripto. El impuesto Cedular de la AFIP recae sobre la renta financiera y, en ella, se contempla a las criptomonedas. Todo el dinero ganado en inversiones se ve alcanzado por este tributo.

La alicuota que deben pagar los inversores, entonces, ronda entre el 5% y el 15% del valor de las ganancias obtenidas. 

¿Cómo puede ayudarme una LLC en mi actividad?

Antes de ahondar en las ventajas de una LLC y cómo puede ayudarte a ahorrar en impuestos, debemos explicar de qué se trata. Vamos por partes.

¿Qué es una LLC?

Una LLC es un tipo de empresa radicada en Estados Unidos. Las siglas hacen referencia a “Limited Liability Company”, que en español significa Compañía de Responsabilidad Limitada.

Una de sus particularidades respecto a otros tipos de empresas es que está disponible para extranjeros no-residentes.

En segundo lugar, cabe mencionar que se trata de una estructura empresarial muy flexible. De hecho, sirve para alentar a emprendedores de todo el mundo a hacer negocios en Estados Unidos.

Cuando hablamos de flexibilidad nos referimos a que una LLC…

• Puede estar conformada por un solo miembro.
• Puede abrirse remotamente desde cualquier lugar del mundo sin necesidad de ser ciudadano estadounidense.
• Requiere mínimos requisitos para su apertura y mantenimiento.
• Brinda muchas ventajas impositivas a los extranjeros en comparación con otros tipos de empresas.
• Permite acceder a una cuenta bancaria en Estados Unidos (es decir, una cuenta en dólares estadounidenses).
• Permite el acceso al crédito para tu empresa .
• Puede tener miembros anónimos.
• Protege los bienes personales de sus miembros frente a demandas, deudas u órdenes de cobro gracias a la responsabilidad limitada.

Por todas estas razones, las LLCs se han convertido en un instrumento ideal para inversores y emprendedores que quieren alcanzar más libertad en sus negocios.

¿Qué impuestos a las criptomonedas puedo ahorrarme con una LLC?

Una LLC te puede ayudar con la gestión de tus cripto porque, operando como empresa estadounidense, podrás evitar algunos impuestos locales. En el caso de los mineros de criptomonedas, una LLC puede ahorrarles el monotributo, ya que operan bajo la figura de empresa y no de un trabajador autónomo.

Sin embargo, una LLC es, a nivel fiscal, una entidad transparente. Esto significa que el o los propietarios son quienes deben pagar impuestos, y no la empresa en sí misma. Si el socio es un ciudadano argentino, éste deberá pagar impuesto a las ganancias y a los bienes personales (siempre y cuando estas excedan el mínimo no imponible para dichos tributos).

Respecto a los impuestos que debés pagar en Estados Unidos facturando como LLC, hay grandes noticias. Solo deberás pagar si…

• Tu empresa clasifica como ETBUS
• Recibes dividendos por tus inversiones.

Los traders de criptomonedas, por ejemplo, están exentos de pagar impuestos en Estados Unidos, siempre y cuando la actividad se realice fuera del país. Esto se debe a que los capital gains por operaciones a corto plazo, como el trading, están exentos de impuestos.

Por último, pero no menos importante, tener una LLC te permite solicitar una cuenta bancaria empresarial en Estados Unidos. Con ella, podrás convertir tus ganancias cripto en dólares sin tener que pasar por fluctuaciones de tipo de cambio local y perder dinero en el camino.

Declarar tu LLC ante la AFIP es obligatorio. Toda la información está en nuestro artículo al respecto.

Operá en cripto con una LLC y mejorá la gestión de tus ingresos y ganancias

En resumen, la legislación local sobre impuestos a las criptomonedas es muy incipiente. Aún hay vacíos legales en los que no queda claro a quiénes les corresponde tributar y a quiénes no. Si bien existen algunos dictámenes y resoluciones en la materia, hay una forma clara de evitar los impuestos locales: facturar como una LLC del exterior.

Por supuesto, una LLC también representa una inversión de tiempo y dinero. Por eso, antes de tomar la decisión, te conviene asesorarte con expertos. Y para eso, nada mejor que Firmaway.

Firmaway es una agencia argentina en la que nos dedicamos a ayudar a emprendedores latinoamericanos y españoles a radicar sus negocios en Estados Unidos bajo la figura de una LLC. Nuestros servicios abarcan, entre otras cosas:

• Gestión completa de los trámites de apertura y mantenimiento de la LLC
• Apertura de una cuenta bancaria en Mercury o Relay, dos de los mejores bancos para empresas en EEUU.
• Soporte humano y de calidad para resolver tus dudas en el día.

Te invitamos a agendar una reunión sin cargo con nuestros asesores para conocer si una LLC es realmente lo mejor para escalar tu negocio cripto. O bien, puedes seguir investigando sobre el tema en nuestra página web.